A hazai kisvállalkozói szféra óriási dilemma előtt áll. A KATA tervezett reformja – a céges ügyfelek felé történő számlázás visszatérése, a mellékállásúak bevonása és a bevételi keret 22 millió dorintra emelése – alaposan felkavarja majd a piac állóvizét. Ugyanakkor az átalányadó továbbra is vonzó lehet, hiszen a 45%-os (majd várhatóan 50%-os) költséghányaddal és a mentességi sávval több mint 406 ezer vállalkozó bevált formájává vált, mialatt a KATA úgyszólván távol volt.
De melyik adózási forma éri meg jobban 2027-től? Melyek azok a pontok, amiket mindenképp szükséges figyelni és megérteni, hogy ne kerüljön súlyos tízezrekbe vagy százezrekbe egy rossz döntés? Cikkünkben segítünk ezt eldönteni, összehasonlítottuk a két rendszert, hogy láthatóvá váljanak az előnyök és hátrányok.
1. Az új KATA 2027-ben: Drágább, de többet is ad
Az új KATA szakít a 2022-es törvény okozta szigorítások egy részével, de nem a régi rendszer tér vissza. A legfontosabb újdonságok a következők:
- Havi fix adó - Főállásban alapesetben 100 000 Ft/hó, mellékállásban 50 000 Ft/hó.
- Átmeneti kedvezmény - A kizárólag lakosságnak számlázóknak (pl. fodrászok, kozmetikusok) 2027-ben még kedvezményes, 75 000 Ft/hó lesz a tételes adóteher, és csak 2028-tól éri el a 100 ezret.
- Bevételi plafon - Évi 22 millió forint (eddig 18 millió volt).
- Céges számlázás szigorú korlátokkal - Újra lehet cégeknek számlázni, ám az egy kifizetőtől származó bevétel nem haladhatja meg az 50%-ot, a megbízó céget pedig 15%-os különadó terhelheti a bújtatott munkaviszony kivédésére.
- Valós társadalombiztosítás - A megemelt járulékok révén a vállalkozók a jövőben nemcsak nagyságrendekkel magasabb nyugdíjra számíthatnak, hanem már aktív éveik alatt is érdemi szociális biztonságot kapnak: megbetegedés, vagy gyermekvállalás esetén a táppénzt és az anyasági ellátást is egy lényegesen magasabb összeg alapján számítják majd ki, így a tisztességesen adózó kisvállalkozók nem maradnak magukra a váratlan élethelyzetekben sem.
2. Az átalányadó előnyeiről
Az átalányadó a 2022-es KATA-szigorítás után vált az egyéni vállalkozók adózási formáinak “egyeduralkodójává”: a saját statisztikáink szerint 2026-ban az induló egyéni vállalkozók 81%-a ezt az adózási formát választotta.
A fő előnyei 2027-ben is megmaradnak:
- Adómentes keret - Az éves minimálbér feléig az elért jövedelem teljesen adó- és járulékmentes. Mivel 2026-ban a havi minimálbér bruttó 322 800 Ft, az éves minimálbér 3 873 600 Ft, ennek a fele pedig 1 936 800 Ft. 2027-re vonatkozóan még nem tisztázott, hogy emelkedik-e a minimálbér összege, ettől függ majd az értékhatár alakulása.
- Növekvő költséghányad - A korábbi 40%-ról 45%-ra, 2027-től pedig várhatóan 50%-ra emelkedő költséghányad jelentősen csökkenti a tényleges adóalapot.
- Magasabb bevételi plafon - Egészen az éves minimálbér tízszereséig (közel 39 millió forintig) választható.
- Nincs kifizetői korlát - Bármennyi számlát kiállíthatsz ugyanannak a cégnek, nincs 50%-os partnerplafon, nem kell tehát arra figyelj, hogy van-e elég más partnered a fő megrendelőd mellett.
3. Mikor, melyik a nyerő?
A) Mellékállású vállalkozók
Mellékállásban az átalányadó verhetetlen az adómentes határig (kb. 3,5–4 millió forintos éves bevételig), hiszen 0 Ft adót és járulékot kell fizetni. Felette viszont az SZJA és a járulékok miatt már új színezetet kap a kérdés. Amint az éves bevétel eléri a 6–8 millió forintot, a havi fix 50 000 Ft-os KATA pénzügyileg kedvezőbbé válhat – feltéve, hogy a bevételed több partnertől folyik be.
B) Főállású szolgáltatók
Ha kizárólag lakossági ügyfeleknek dolgozol, 2027-ben a havi 75 000 Ft-os kedvezményes KATA kifejezetten vonzó, hiszen az átalányadó esetén fizetendő minimális járulékok (a garantált bérminimum terhei) ennél magasabb havi kiadást jelentenek még alacsonyabb forgalom esetén is.
C) Cégeknek számlázók
A cégek irányába történő számlázás visszatérése csábító, de itt a legkönnyebb hibázni! Ha egyetlen nagy céges ügyfeled van, a KATA 50%-os korlátja és a megbízói 15%-os adó azonnal kizáró ok lehet. Ha viszont széles, diverzifikált céges ügyfélkörrel rendelkezel évi 10 és 22 millió forint közötti sávban, a havi 100 000 Ft KATA egyszerűsége és kiszámíthatósága jobb választás lehet, mint az átalányadó.
4. Adminisztrációs különbségek
Az átalányadó göngyölítéses adószámítást és negyedéves bevallásokat kíván meg, amihez elengedhetetlen egy könyvelő segítsége. A KATA ennél első ránézésre könnyebb megoldást kínál, ám a kapcsolt cégek követése és az 50%-os egy cégnek történő számlázási kitétel manuális nyomon követése komoly kockázat. A Bookkeepie éppen ezen a területen nyújt segítséget a vállalkozók és könyvelők számára egyaránt. A Bookkeepie Platform ugyanis közvetlenül az ONYA-ból olvassa be a számlákat, automatikusan figyeli a kereteket és kiszűri a kockázatokat.
Ne találgass: Számold ki másodpercek alatt!
A KATA és az átalányadó közötti különbség éves szinten több százezer forintot tehet ki – a te zsebedben vagy az államkasszában. Mivel minden eset egyedi (főállás vagy mellékállás, lakossági vagy céges ügyfelek, költséghányad mértéke), a legbiztosabb, ha nem becslésekre hagyatkozol.
👉 Kattints ide, és nézd meg mi éri meg neked a legjobban 2027-ben a Bookkeepie KATA Kalkulátorral!
Add meg a várható bevételedet, az ügyfélköröd típusát, és a kalkulátor azonnal megmutatja a pontos fizetendő közterheket, a nettó jövedelmet és a legoptimálisabb adózási formát! Ha pedig profi segítségre vágysz a váltáshoz, a Bookkeepie-n több mint 300 ellenőrzött könyvelő várja a megkeresésedet.