Ha egyéni vállalkozóként átalányadóban adózol, 2026 jó hírekkel indult. A költséghányad 40%-ról 45%-ra nőtt (amennyiben a 40%-os kulcs alá tartoztál), a SZOCHO-szorzó eltűnt, Ebben a cikkben végigmegyünk azon, hogy konkrétan mennyit spórolhatsz, mik a határidők,és milyen buktatókra figyelj.
Amit tudnod kell röviden:
✓ Az általános költséghányad 40%-ról 45%-ra emelkedett(2027-ben 50% lesz)
✓ A SZOCHO-alap 112,5%-os szorzója megszűnt -egyszerűbb, és kicsit olcsóbb
✓ Az SZJA-mentes bevételi sáv ~3,52 millió Ft-ra nőtt(45%-os kategóriában)
✓ Az átalányadó bevételi felső határa: 38.736.000 Ft(kiskereskedelemben: 193.680.000 Ft)
Mi változott 2026-ban azátalányadóban?
Ha eddig is átalányadózó egyéni vállalkozóként dolgoztál, két fontos változást kell ismerned. Ha most gondolkozol a vállalkozás indításán, és mérlegeled, hogy melyik adózási formát válaszd - ez a szekció segít eldönteni, hogy az átalányadó a te utad-e.
1. A költséghányad40%-ról 45%-ra nőtt
Ez a legjelentősebb változás. A költséghányad azt határozza meg, hogy a bevételedből mekkora részt ismer el az állam automatikusan költségként. A maradék az adóköteles jövedelmed.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a bevételednek már csak az 55%-a után fizetsz adót (korábban 60% volt). Ez nem hangzik óriási különbségnek, de számold ki:
Számpélda - 24 millió Ft éves bevétel
2025-ben: 24M x 60% = 14.400.000 Ft adóköteles jövedelem
2026-ban: 24M x 55% = 13.200.000 Ft adóköteles jövedelem
Különbség: 1.200.000 Ft-tal kevesebb adóalap - ez kb. 558.000 Ft éves megtakarítás (SZJA + TB + SZOCHO együtt)
És ez még nem a vége: 2027-ben az általános költséghányad tovább emelkedik 50%-ra.Tehát aki most átalányadózó, annak évről évre csökken az adóterhe (noha ezt ellensúlyozhatja főállású egyéni vállalkozók számára a minimálbér növekedése következtében a minimális adók magasabb mértéke).
2. A SZOCHO 112,5%-osszorzója megszűnt
Eddiga főállású egyéni vállalkozóknak a szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) a minimálbér 112,5%-a után kellett fizetniük - még akkor is, ha a tényleges jövedelmük alacsonyabb volt. 2026-tól ez a szorzó eltűnt: a SZOCHO-alapmegegyezik a TB-járulék alapjával, ami a minimálbér 100%-a (ez viszont megmaradt, akkor is, ha egy hónapban a minimábérénél alacsonyabb összegű a jövedelem).
E zegyszerűbb, átláthatóbb, és havi szinten is érezhető különbséget jelent. Igaz,a minimálbér közben 322.800 Ft-ra emelkedett, de a szorzó eltörlése részben ellensúlyozza ezt.
A garantált bérminimum (373.200 Ft) alá tartozó, szakképzettséget igénylő tevékenységeknél a havi minimum közteher 117.558 Ft - ez mindössze 2.018 Ft-tal több, mint tavaly.
A 2026-os bevallási és befizetési határidők
Fontos részlet: Bár a bevallás és a befizetés negyedéves, a közterheket a nyomtatványon (2658-EV) belül továbbra is havonkénti bontásban kell feltüntetni. Ez a NAV számára szükséges a biztosítási jogviszony és a nyugdíjalap pontos nyomon követéséhez.
Meddig nem fizetsz SZJA-t? Azadómentes sáv 2026-ban
Az átalányadózók egyik legnagyobb előnye, hogy van egy bevételi sáv, ameddig egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót fizetned. Ennek mértéke az éves minimálbér feléhez kötött: 2026-ban ez 1.936.800 Ft jövedelem.
De a jövedelem nem egyenlő a bevétellel! A költséghányadot le kell vonni. A gyakorlatban ez azt jelenti:
Ez különösen a mellékállású vállalkozóknak és a diákoknak kedvez: ha az éves bevételed az adómentes sáv alatt marad, az egyéni vállalkozó adózása gyakorlatilag nullára csökken (SZJA, tb járulék és SZOCHO vonatkozásában).
Kinek éri meg az átalányadó 2026-ban?
Az átalányadó nem mindenkinek az ideális választás. Az alábbi összehasonlítás segít eldönteni, hogy neked megéri-e.
Ha most gondolkozol azon, hogy egyéni vállalkozóként vagy Kft.-ben indulj, a döntés nem egyszerű. Az átalányadó az egyéni vállalkozóknak szól, míg a Kft. adózása egészen más logikán alapul (társasági adó + osztalékadó). Ha bizonytalan vagy, egy tapasztalt könyvelő segít modellezni mindkét verziót a te számaidra.
Az alanyi áfamentesség és azátalányadó: ne keverd össze!
2026-ban az alanyi áfamentesség (AAM) értékhatára 18 millióról 20 millió forintra nőtt.Ez jó hír, de fontos, hogy ne keverd össze a két határt:
• Átalányadó bevételi határa: 38.736.000 Ft (kiskereskedelemben: 193.680.000 Ft)
• Alanyi áfamentesség határa: 20.000.000 Ft
Ezazt jelenti, hogy simán előfordulhat: átalányadózó vagy, de 20 millió felett már áfát is kell számláznod és bevallnod. A kettő külön döntés!
Ne felejtsd: Ha alanyi mentes vagy és KATA-s is, a KATA bevételi határa továbbra is 18 millióFt - nem 20 millió. Ha 18-20 millió Ft közé esik a bevételed, nem a KATA-ból, hanem csak az áfamentességből profitálsz - viszont a KATA keret túllépése miatta 18 millió Ft feletti bevételek után 40% (!) külön adót kell fizetni!.
Helyi iparűzési adó (HIPA)átalányadózóként
Átalányadózóként a legegyszerűbb, ha a sávos iparűzési adóalapot választod. Ez fix adóalapot határoz meg a bevételi sávod alapján - nem kell költségeket bizonyítanod.
Fontos: 2026-ban mintegy 120 településen változott a HIPA mértéke - sok helyen most vezették be. Budapesten maradt a 2%. Ha nem tudod, hogy a te településeden mennyi az iparűzési adó kulcsa, kérdezd meg a könyvelődet - ő naprakész ebben.
Buktatók: erre figyeljátalányadózóként 2026-ban
A bevételi határ átlépésevisszamenőleges
Ha az éves bevételed átlépi a 38.736.000 Ft-ot (vagy kizárólagos kiskereskedelemben a 193.680.000 Ft-ot), nem a következő évtől esel ki - hanem visszamenőleg, az adóév elejétől. Tehát az egész évet újra kell számolnod vállalkozói SZJA szerint. Ez komoly likviditási sokkot okozhat.
A "bújtatott munkaviszony" kockázata
Mivelaz átalányadó terhelése jóval alacsonyabb, mint egy munkaviszonyé, a NAV vizsgálja, hogy a vállalkozó valójában nem alkalmazottként dolgozik-e egyetlen megrendelőnek. Ha a bevételed döntő része egyetlen cégtől származik, és te gyakorlatilag az ő irányításuk alatt dolgozol - az a NAV szemében bújtatott munkaviszonynak minősülhet.
Az ÖVTJ-kód helyesmegválasztása
2026-tóla 80%-os költséghányad alkalmazhatóságát az ÖVTJ'24 kódrendszer határozza meg(a korábbi TESZOR helyett). Ha több különböző tevékenységed van - és azok eltérő költséghányadú kategóriába tartoznak - az egész éves bevételedre alegalacsonyabb (számodra legkedvezőtlenebb) kulcsot kell alkalmazni. Ezt érdemes a vállalkozás indítása előtt átbeszélni a könyvelőddel.
Pénzforgalmi szemlélet: csak a beérkezett számla számít
Az átalányadóban a bevételed a ténylegesen beérkezett pénz. Ha kiállítottál egy számlát márciusban, de a vevő csak áprilisban fizet, az már a Q2-es negyedévbe tartozik. Ez a pénzforgalmi szemlélet eltér a Kft.-k megszokott gyakorlatától (ott az eredményszemlélet az általános).
Érdemes tudni: egyéb 2026-oskönnyítések átalányadózóknak
• SZOCHO minimumalap csökkent: a 112,5%-os szorzó eltörlése havi4.000-7.000 Ft megtakarítást jelent a minimum közteher szintjén.
• NAV biztosítottibejelentés: 2026-tól az egyéni vállalkozók biztosítotti bejelentését a NAV intézi hivatalból - neked nem kell külön foglalkoznod vele
• Kamarai hozzájárulás: maradt az évi fix 5.000Ft, befizetési határidő március 31.
Ha most gondolkozol azon, hogy egyéni vállalkozást indíts, és az adózási forma kiválasztásában bizonytalan vagy - ne próbáld egyedül kitalálni. Egy jó könyvelő pár perc alatt modellezi a helyzetedet, és megmondja, melyik forma éri meg neked. A Bookkeepie-n ellenőrzött szakembereket találsz, akik ebben segítenek.
Teendők 2026-ra - ellenőrző lista
☐ Költséghányad-kategória ellenőrzése: a 45%-os, 80%-osvagy 90%-os sáv vonatkozik rád? Az ÖVTJ-kódod egyértelmű?
☐ Bevételbecslés: várhatóan 38.736.000 Ft alatt maradsz-e? Ha közeljársz, figyelj a havi bevételekre.
☐ Alanyiáfamentesség: 20 millió Ft-os határ alatt vagy-e? Haigen, megéri-e az AAM a te vevőköröddel, költség szerkezeteddel?
☐ Negyedévesbefizetések beosztása: az első határidő 2026. április13. Állíts be emlékeztetőt.
☐ Iparűzési adóellenőrzése: a településeden mennyi a HIPA kulcs? Választottad-e a sávos módszert?
☐ Kamarai díjbefizetése: 2026. március 31-ig esedékes, fix 5.000Ft.
☐ Könyvelővelegyeztetés: ha még nincs könyvelőd, vagy váltani szeretnél, most a legjobb időpont. Mi segítünk megtalálni a hozzád illőszakembert.
Összegezve
A 2026-os év az átalányadózó egyéni vállalkozóknak kifejezetten kedvez. A 45%-os költséghányad, a SZOCHO-szorzó eltörlése és a negyedéves adminisztráció együttesen azt jelenti: kevesebb adó, kevesebb papírmunka, több idő a ténylegesmunkádra.
De az átalányadó nem mindenkinek a legjobb: ha cégalapítást tervezel, a Kft. indítása és a társasági adó más logikán működik. Ha nagy beruházásokat tervezel, a tételes elszámolás jobban megéri. A lényeg, hogy ne vakon dönts - hanem számolj, és kérdezd meg a könyvelődet.