Turay Dia
November 16, 2022
Az átalányadózás erős marketinget kapott a kormány, illetve az adóhatóság részéről, ez kijelenthető - de tényleg ezzel járt a legjobban a többség?
Korábban sok katás fizetett összességében sokkal több adót, mint akár átalányadózás esetén tette volna - különösen igaz ez a mellékállású vállalkozók vagy a magasabb költséghányadú tevékenységek esetén.
Ezúttal is valószínű, hogy olyan vállalkozók is az átalányadózás mellett döntöttek, akik nem ezzel járnak a legjobban. Mindenkinek azt javasoljuk, hogy a tényleges, várható bevételek és költségek mentén számolják végig egy könyvelővel, hogy milyen cégforma és adózás mellett járnak a legjobban.
Az átalányadózáshoz. Kell. A. Könyvelő. Ez az erős meggyőződésünk.
A KATA a legegyszerűbb adózási forma (volt), mi mégis javasoljuk a könyvelői segítség igénybevételét - erről cikket is írtam anno. Nagyon egyszerűnek tűnik minden hónapban átutalni a fix összegű katát, aztán februárban csinálni egy bevallást - de sajnos könnyű hibázni, amiért pedig komoly bírság jár. Nagyon könnyű belefutni olyan helyzetbe, amikor alanyi mentesként is áfa bevallást kell készíteni (és áfát kell fizetni), ehhez elég egy, a vállalkozás nevére kiállított külföldi számla. Lehet ez egy Google vagy Facebook hirdetés számlája, egy AWS előfizetés, esetleg Webflow, Zapier, Hubspot számla, hogy csak néhány jellemző példát említsek. A NAV bírságért pedig, ahogyan a vállalkozás minden kötelezettségéért, a teljes vagyonoddal felelsz!
Az átalányadó bevallás elkészítése pedig jóval összetettebb feladat akkor is, ha nincs egy darab külföldi számlád sem.
Az adóhatóság október eleje óta segíti az átalányadózókat: az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) felületén elérhető az egyszerűsített havi adó- és járulékbevallás tervezet. Azonban van néhány kivétel és megkötés, amivel minden vállalkozónak tisztában kell lenni!
A tervezet nem minden vállalkozó számára elérhető, például ha nem a teljes hónapban működött a vállalkozása (tehát hónap közben kezdte meg a működését, vagy a hónap egy részében szüneteltetett). Fontos, hogy a NAV nem ismer minden fontos adatot a helyes bevalláshoz, például hogy
Ha pedig hiányosan, vagy hibásan adod be a bevallást, az nem a NAV, hanem a Te felelősséged lesz! Az őszi adócsomaggal enyhítettek az adminisztrációs terheken, elég lesz a havi gyakoriság helyett csak negyedévente bevallást készíteni - de akkor is, könyvelővel! 😉
Az átalányadós Facebook csoportok visszatérő dilemmája a minimálbér vs. garantált bérminimum, mint a fizetendő adók alapja. Sajnos erre a kérdésre egyértelmű válasz nincs, két támpontunk van, eltérő válaszokkal. Az egyik az alapvetően a foglalkoztatottakra vonatkozó Foglalkozások Egységes Osztályozási Rendszere, vagyis a FEOR lista, amely alapján csupán a 9-es csomópont alá tartozó egyszerű foglalkozások nem igényelnek szakképzettséget (pl. takarítás). A másik az Önálló Vállalkozók Tevékenységi Jegyzéke (ÖVTJ) szerinti definíciók, amiben a KAVIR keresője segít. Ez utóbbi alapján nagyon kevés tevékenység igényel szakképesítést (pl. a számítógépes programozás sem). A dilemma valószínűleg abból az ellentmondásból fakadhat, hogy sok vállalkozó érzi, hogy az általa végzett tevékenység igenis igényel szakképzettséget, de mégsem szívesen fizet senki önként havonta cca. 20 ezer forinttal többet.
Tudtad, hogy egy átalányadó bevallás beadás elmulasztása 50 ezer forintos bírságot jelent? Ez alól csak a nyugdíjasok kivételek, nekik nem kell beadni havi nullás járulékbevallást. Mindenki másnak azonban igen! Akkor is, ha nem volt bevételed a hónapban, akkor is, ha mellékállsáú vállalkozó vagy, sőt akkor is, ha GYED alatt vállalkozol. A bírságon túl pedig a tb jogviszonyodat is kockáztatod egy elmulasztott bevallással!
A “régi katás”, vagyis augusztus 31-ig kiállított számlák katás bevételnek tekintendőek, akkor is, ha csak szeptember 1. után folytak be, vagy akár be se folytak. Az utólagos javításuk ezen a tényen nem változtat, a módosítás már az új adózás alatti időszak bevételeit érinti.
Új katás lettél, de más adóalanytól (vagyis a hivatalos definíció szerint az Art. szerinti kifizetőtől) szeptember 1. után folyt be bevételed egy olyan számla után, amit még régi katásként állítottál ki (vagyis a kelte és a teljesítési dátuma is szeptember 1. előtti dátumú)? Ne aggódj, ilyen esetben a NAV állásfoglalása szerint ez nem veszélyezteti az új kata adóalanyiságot, emiatt nem fognak kirakni.
Azonban ezeket a számlákat nem szabad stornózni és helyette újat kiállítani, ha új katás szeretnél maradni!
Ha csak utólag tűnt fel, hogy még mindig utaltad a katát, ne aggódj, nem veszett el ez az összeg! Kérheted az átvezetését másik adónemre ezen a nyomtatványon keresztül (ONYA-n keresztül is elérhető). Az adónem kódok listáját pedig itt találod meg. Az átvezetést viszont nem kapkodják el, inkább 30 nap, semmint 1-2.
TL;DR: keress egy jó könyvelőt, megspórolhatod magadnak a fenti hibák miatti fejfájást. Sőt, ha igazán jó könyvelőt találsz, nem csak a kötelező feladatokat tudhatod le megnyugtató módon, hanem egy tanácsadót is találsz, aki segít a vállalkozásod építésében: Veled gondolkodik, tervez és optimalizál.
