Sokan azt gondolják, hogy a januári „tiszta lap” a legjobb időpont vállalkozás indítására. Érthető ez a gondolat, de mi, a Bookkeepie-nél pontosan tudjuk, hogy a magyar adórendszer egy kevéssé ismert, ám jelentős pénzügyi előnyt tartogathat azok számára, akik már decemberben lépnek. Az év végi vállalkozásindítással akár komoly összegeket is megtakaríthatsz. A legerősebb érvünk egy konkrét, számszerűsíthető adóelőny.
A „titkos fegyver”: az arányosítás nélküli adómentes keret
Az év végi indítás legnagyobb előnye egyadózási szabályban rejlik, az átalányadózó egyéni vállalkozók számára.
Az átalányadózó egyéni vállalkozók jövedelme egy bizonyos összeghatárig – az éves minimálbér feléig (ez 2025-ben 1.744.800 Ft) – mentes a személyi jövedelemadó (SZJA) alól, ez az ún. “adómentes jövedelemrész”. A legfontosabb és legkevésbé ismert részlet, hogy ezt a keretet NEM kell időarányosan számolni. Ez nem pletyka, hanem törvényi előírás. Tehát akkor is teljes egészében kihasználhatod az éves adómentes sávot, ha csak december utolsó napjaiban indítod el vállalkozásodat.
Gyakorlati példa:
Ha december közepén indítod el a vállalkozásodat és még abban a hónapban kiszámlázol például 1,5 millió forintot, az az összeg az éves adómentes kereten belül marad, így nem kell személyi jövedelemadót fizetned - sőt, ha mellékállású egyéni vállalkozó leszel, tehát van a vállalkozás mellett legalább heti 36 órás munkaviszonyod vagy nappali tagozatos hallgatói jogviszonyod, akkor teljesen adómentes.
Ha viszont januárig vársz, és ugyanez a bevétel akkor érkezik, az már a következő év adómentes keretét terheli, csökkentve a 2026. évi mozgásteredet.
A veszélyes csapda: az ÁFA kör
Az SZJA-mentes keret kihasználásának van egy kritikus kockázata, amire figyelned kell, ha alanyi mentességet választasz: az alanyi adómentes (ÁFA-mentességi) keret időarányos!
Mielőtt továbblépnénk: az alanyi mentesség 2025-ben évi 18 millió forint bevételig (év közben indulás esetén ennek időarányos része, napi arányosítással) választható. Amennyiben ezt választod, Te sem számítasz fel áfát a vevőid felé (= 27%-kal alacsonyabb a bruttó árad, mint az ÁFA körös versenytársaidé, ami egy magánszemély vagy egy másik alanyi mentes vállalkozás vevő számára jelentős árkedvezmény), cserébe a saját áfás költségeid ÁFA tartalmát sem tudod levonásba helyezni.
Az éves 18 millió forintos alanyi mentes keret decemberben csak időarányos mértékben áll rendelkezésedre ( havi 1,5 millió forint, de napi arányosítással kell számolni). Ha például 1,5 millió forintos számlát állítasz ki december 15-én, ezzel azonnal átléped az időarányos keretet, mivel ebben az esetben az alany mentes keret 18 millió Ft / 365 nap * 17 nap = 838.356 Ft. Ennek következménye, hogy a teljes nettó számlaértékre 27% ÁFA-t kell felszámítanod, és a következő két évben ÁFA-körössé válsz, ami jelentős adminisztrációs terhet és versenyhátrányt jelenthet.
DE! Jelenleg az átmeneti szabályoknak köszönhetően ez nem így van. Mivel 2026-ban és 2027-ben emelkedik az alanyi mentesség értékhatára, a jogszabály átmeneti rendelkezése értelmében, amennyiben a 2025. évi bevételed meghaladja ugyan a 18 millió forintot (vagy év közbeni indulás esetén ennek időarányos részét), de nem éri el a 20 millió forintot (ez a 2026. évi alanyi mentes keret), akkor 2026. év elején ismét választhatod az alanyi mentességet.
Stratégiai előnyök a rajtvonalon: több, mint pénz
A decemberi vállalkozás indítás nem csupán adóoptimalizálási trükk, hanem stratégiai előnyt is jelent.
- Ha 2025 decemberében indulsz, az év rövidsége ellenére hivatalosan lezárt üzleti évnek számít, így 2026 elején már megfelelsz azoknak a pályázati és hitelfeltételeknek, amelyek legalább egy lezárt üzleti évet követelnek meg. Ahol pedig teljes lezárt üzleti évet várnak el, ott 2027 elején tudsz pályázni, nem kell 2028-ig várnod.
- Az induló beruházások (pl. laptop, szoftverlicencek, tanácsadói díjak) már az alapítás évében elszámolhatók.
Mérlegen a költségek: mennyibe kerül a decemberi start?
Természetesen a költségekkel is számolni kell, még akkor is, ha decemberben még nem keletkezik bevétel:
- Kamarai hozzájárulás: fix, évi 5.000 Ft, nem arányosítják, tehát akkor is fizetned kell, ha csak egy napig működtél az évben.
- Könyvelői díj: változó, de sok könyvelő a tört hónapra is a teljes havi díjat kéri vagy egyszeri alapítási díjat számol fel.
- Minimum járulékok (TB, Szocho): ha főállású vállalkozó leszel, a működés napjaira fizetendő, akkor is, ha bevétel még nem is keletkezett.
- KATA: ha pedig katás egyéni vállalkozó leszel, akkor a teljes havi KATA összeget kell megfizetni a december hónapra januárban (50.000 Ft).
Konklúzió: kinek éri meg és kinek nem?
A decemberi vállalkozásindítás egy körültekintést igénylő taktikai lépés, amely megfelelő helyzetben komoly előnyökkel jár, rosszul időzítve viszont drága hibának bizonyulhat.
Ajánljuk a decemberi indulást:
- Mellékállású, átalányadózó vállalkozóknak, akiknek nincs minimum járulékfizetési kötelezettségük, így minimális költséggel kihasználhatják az SZJA-mentes keretet.
- Akiknek már van biztos kiszámlázandó, kb. 300 ezer és 1 millió forint közötti bevételük decemberre (figyelve az alanyi mentes keret időarányos részére, ha alanyi mentességet választanak), mert így optimálisan tudják kihasználni az SZJA-mentességet anélkül, hogy az ÁFA-keretet átlépnék.
Nem ajánljuk:
- Akiknek decemberben még csak költségeik lennének bevétel nélkül, mert nekik jobban megéri januárban kezdeni, így elkerülhetik a felesleges kamarai díjat és könyvelői költségeket.
Összefoglalás és útravaló
Tudatos tervezéssel a decemberi vállalkozásindítás nem elszalasztott lehetőség, hanem egy nagyon okos első lépés lehet a sikerhez. A kulcs az átalányadózás SZJA-mentes keretének kiaknázása és az ÁFA-keret körültekintő kezelése. Így nemcsak a naptár szerint, hanem pénzügyileg és működésileg is előnyből indulhatsz a következő évben.
Ahogy mi, a Bookkeepie-nél mondjuk: „Kezdd el most, hogy a következő évben már előnyből indulj!” Modern, automatizált könyvelési megoldásainkkal és teljes körű adminisztrációs támogatásunkkal leveszünk minden terhet a válladról, hogy te a legfontosabbra koncentrálhass: a növekedésre.