Ha Kft.-t vezetsz vagy épp egy Kft. alapítása előtt állsz, az egyik legfontosabb döntés, amit meg kell hoznod: hogyan adózzon a céged? 2026-tól a kisvállalati adó (KIVA) soha nem látott mértékben kinyílik - a belépési felső határ 6 milliárd forintra, a létszámkorlát 100 főre emelkedik. Ez azt jelenti, hogy rengeteg olyan vállalkozás is választhatja a KIVA-t, amelyik eddig túl nagy volt hozzá és kiszorult belőle.
Ebben a cikkben megmutatjuk, miben különbözik a két adónem, számokkal illusztráljuk a különbséget, és segítünk eldönteni, melyik a jobb neked. Ne aggódj, nem lesz bonyolult - lépésről lépésre végigmegyünk rajta.
Mi a TAO és mi a KIVA? - Gyors összefoglaló
A Kft. adózása során két fő irányt választhatsz:
TAO (társasági adó): a klasszikus rendszer, amelyben a céged nyeresége után 9% társasági adót fizetsz. A bérek után külön 13% szociális hozzájárulási adót (szocho) is kell fizetned (az SZJA előleg és a tb járulék a bruttó fizetésből kerül fizetésre). Ez az adónem minden Kft.-re automatikusan vonatkozik, ha nem választasz mást.
KIVA (kisvállalati adó): egy egyszerűsített adónem, amelynek kulcsa 10%, és egyszerre váltja ki a 9%-os társasági adót és a 13%-os szochót. Az adó alapja nem a nyereség, hanem lényegében a bértömeg és az osztalékfizetés. A cégben hagyott nyereség után nem kell KIVA-t fizetned.
Mi változik 2026-tól? - A legfontosabb számok
2026-ra több kulcsfontosságú értékhatár emelkedik, ami teljesen új helyzetet teremt a magyar vállalkozások számára.
KIVA belépési és bennmaradási feltételek
A KIVA-t azok a cégek választhatják, amelyek az alábbi felső határok alatt maradnak. Tehát minél kisebb a céged, annál biztosabban beférsz - a határok emelése azt jelenti, hogy 2026-tól már a nagyobb vállalkozások is jogosultak lehetnek.
Egyszerűen fogalmazva: ha a céged éves árbevétele és mérlegfőösszege 6 milliárd Ft alatt van, és a létszámod nem haladja meg a 100 főt, jogosult vagy a KIVA-ra. Fontos: ezeket az értékhatárokat a kapcsolt vállalkozásokkal együtt kell vizsgálni. Ha van leányvállalata a cégednek, az ő bevétele és létszáma is beleszámít.
TAO - mi változik 2026-ban?
A társasági adó kulcsa továbbra is 9%, tehát itt nincs meglepetés. Viszont az adóelőleg-fizetés gyakorisága változik: a havi előlegfizetés értékhatára 5 millió forintról 20 millió forintra emelkedik. Ha a céged éves TAO-ja 20 millió Ft alatt marad, 2026-tól elég negyedévente fizetned - ez jobb a pénzforgalmadnak.
Új lehetőség a zöld beruházási adókedvezmény: legalább 100 millió Ft értékű, környezetvédelmi célú beruházás esetén akár a beruházás értékének 100%-ával csökkentheted a TAO-alapodat.
KIVA vs. TAO - a lényeg számokban
Nézzük meg egy konkrét példán, hogyan alakul a két adónem terhe. Egy szolgáltató Kft.-t veszünk alapul, amely 2 fő alkalmazottat foglalkoztat garantált bérminimummal (havi 373 200 Ft/fő).
Ebben a példában a KIVA évi ~332 500 Ft megtakarítást jelent - és minél magasabb a bérköltség aránya, annál nagyobb az előny.
Ha bizonytalan vagy, melyik adózási forma a legjobb a céged számára, mi segítünk. A Bookkeepie-n tapasztalt könyvelők készítenek neked személyre szabott KIVA-TAO összehasonlítást, hogy ne kelljen vakon döntened.
Mi történik, ha osztalékot is fizetsz?
Ez a pont, ahol sokan meglepődnek: a KIVA-nál a jóváhagyott osztalék növeli az adóalapot, és 10% KIVA-t kell utána fizetned. A TAO-nál viszont az osztalékfizetés nem növeli a társasági adót, mert a nyereséget már leadóztad 9%-kal.
Egyszerűen fogalmazva:
Ha a nyereséget bent hagyod a cégben (pl. fejlesztesz, beruházol, tartalékolsz) → a KIVA-val jársz jobban, mert a visszaforgatott nyereség adómentes.
Ha rendszeresen nagy összegű osztalékot veszel ki → a TAO lehet kedvezőbb, mert az osztalékfizetés nem generál extra társasági szintű adót.
A magánszemély szintjén az osztalékot mindkét esetben terheli a 15% szja és a 13% szocho (utóbbi a szocho-plafon eléréséig, ami 2026-ban évi 7 747 200 Ft összjövedelem).
Döntési segédlet - kinek melyik adónem való?
Tipikus helyzetek - kinek éri meg a KIVA 2026-ban?
Szolgáltató Kft.-k (IT, tanácsadás, marketing, orvosi praxis): ahol a költségek 70-80%-a bérjellegű kiadás. Itt a szocho megtakarítás a KIVA-val szinte mindig kijön.
Növekedő cégek: amelyek a nyereséget visszaforgatják, nem vesznek ki osztalékot, hanem fejlesztenek. A KIVA-nál a bent hagyott profit adómentes.
Vendéglátás és horeca (Hotel (szálloda), Restaurant (étterem) és Café/Catering (kávézó/vendéglátás)): a magas élőmunka-igény és a reprezentációs könnyítések miatt a KIVA itt is előnyös lehet.
Kereskedelem, webáruház: itt érdemes külön kalkulálni, mert az alacsonyabb bérhányad miatt a KIVA előnye kisebb lehet. Ugyanakkor a HIPA egyszerűsített számítása (a KIVA-alap 120%-a) sok esetben mégis vonzóvá teszi.
⚠️ Fontos: a KIVA-ból való kilépés után 24 hónapig nem léphetsz vissza. Ez azt jelenti, hogy ha kiléptetnek (pl. adótartozás miatt), vagy önként váltasz TAO-ra, két évig nem választhatod újra a KIVA-t. Ezért a döntést alapos kalkuláció előzze meg.
Hogyan válts KIVA-ra? - Gyakorlati lépések
Ha úgy döntöttél, hogy 2026-tól a KIVA a jobb választás, íme a legfontosabb tudnivalók:
Mikor kell bejelenteni? A 2026. január 1-jei áttéréshez a bejelentést 2025. december 1. és 20. között kellett megtenni a NAV felé. Év közben is lehet váltani, de ez extra adminisztrációval jár (záró beszámoló, új üzleti év nyitása), ezért a legtöbb könyvelő az év végi áttérést javasolja.
Mi a teendő áttéréskor? A társasági adó alól kilépő Kft.-nek záró beszámolót és TAO-bevallást kell készítenie az áttérés napjáig, majd KIVA alatt új üzleti évet nyit. Az áttérési különbözet meghatározása is szükséges - ez biztosítja, hogy a korábbi nyereség ne maradjon leadózatlanul.
Kell-e a könyvelőt cserélni? Nem feltétlenül, de fontos, hogy a könyvelőd jártas legyen a KIVA szabályaiban. Ha eddig csak TAO-s cégeket vitt, érdemes rákérdezni, hogy van-e tapasztalata a KIVA-val. A könyvelési díjak a KIVA-ra váltással jellemzően nem emelkednek, sőt, az egyszerűbb adóalap-meghatározás miatt akár csökkenhetnek is.
Mire érdemes rákérdezni a könyvelődnél?
A döntés előtt érdemes ezeket a kérdéseket átbeszélned a könyvelőddel vagy adótanácsadóddal:
1. Megfelel-e a céged a 2026-os KIVA belépési feltételeknek (árbevétel, létszám, mérlegfőösszeg)?
2. Hogyan alakulna a teljes adóteher 1-3 év távlatában KIVA és TAO alatt?
3. Vannak-e meglévő vagy tervezett adókedvezmények (fejlesztési, zöld beruházási), amelyek KIVA alatt elvesznének?
4. Tervezel-e nagyobb osztalékfizetést vagy tőkekivonást a közeljövőben?
5. Milyen adminisztratív teendőkkel jár az áttérés (záró beszámoló, záró TAO-bevallás)?
Összefoglalás
A KIVA 2026-tól a megemelt értékhatároknak köszönhetően a magyar Kft.-k széles köre számára valódi alternatíva a TAO-val szemben. A döntés kulcsa az üzleti modelled: ha a céged bérintenzív és a nyereséget visszaforgatod, a KIVA szinte biztosan megéri. Ha viszont rendszeresen magas osztalékot fizetsz, vagy nagy összegű fejlesztési adókedvezményeket használsz ki, a TAO marad a jobb választás.
Bármelyik utat is választod, a legfontosabb lépés, hogy a döntés előtt készíttess egy részletes KIVA-TAO összehasonlítást a könyvelőddel. Egy jól felkészült könyvelő nem csak a bizonylatokat rögzíti, hanem aktívan segít optimalizálni az adózásodat.
Keress könyvelőt a Bookkeepie-n!
Ha szeretnéd, hogy egy profi könyvelő elkészítse a cégedre szabott KIVA-TAO kalkulációt,
mi segítünk megtalálni a hozzád leginkább passzoló szakembert.
300+ ellenőrzött könyvelő, 24 órán belüli ajánlat.
bookkeepie.com → Könyvelés igénylése
Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül személyre szabott adótanácsadásnak. Az egyedi esetek elbírálásához kérd könyvelőd vagy adótanácsadód véleményét.