Révai Csaba
December 22, 2023
Amennyiben egyéni vállalkozásra adod a fejed, az adózással kapcsolatos alapvető ismeretekkel rendelkezned kell. Az adózási szabályok megértése kulcsfontosságú egy sikeres vállalkozás felépítése és fenntartása, valamint természetesen a jogi kötelezettségek teljesítése érdekében is.
Tisztában kell lenned az egyéni vállalkozókra vonatkozó különféle adónemekkel, azok jellemzőivel és a befizetésükre vonatkozó szabályokkal - de ebben természetesen a könyvelő nagyon sokat segít.
Elengedhetetlen, hogy képben legyél azzal kapcsolatban, hogy mely adók érintenek téged, mint egyéni vállalkozót. Ezek közé tartozhat például az szja (személyi jövedelemadó), az áfa (általános forgalmi adó), a kata (kisadózó vállalkozások tételes adója), valamint egyéb adók és járulékok.
Legyen szó adóelőleg kalkulációról vagy éves adóbevallásról, az adózási szabályok pontos és naprakész ismerete nélkülözhetetlen, ebben a legnagyobb támaszod a könyvelőd lesz - bár nem kötelező egyéni vállalkozóként könyvelővel dolgozni, nagyon ajánljuk! Az adófizetési kötelezettségek időben történő teljesítése és az adózási tudatosság nemcsak a bírságok elkerülése miatt fontos, hanem hozzájárul a vállalkozásod zökkenőmentes működéséhez is.
Amikor egyéni vállalkozást indítasz Magyarországon, az alapvető jogi és adózási ismeretekkel rendelkezned kell, hogy a szabályoknak megfelelő legyen a vállalkozásod.
Az egyéni vállalkozás egy olyan vállalkozási forma, ami online indítható, nincs minimális tőkekövetelmény meghatározva, és később akár szüneteltetheted is - a rugalmassága miatt a kezdő vállalkozók okkal választják ezt a formát jellemzően.
Mivel nincs törzstőke a vállalkozsában, mint egy Kft esetében, az egyéni vállalkozó vagyoni felelőssége korlátlan a vállalkozás kötelezettségei tekintetében - tehát akár a magánvagyonával is köteles helytállni szükség esetén. Ezért is nem lehet egy egyéni vállalkozó egy Bt beltagja, hiszen két helyen nem tud egyszerre korlátlan vagyoni felelősséget vállalni.
Egyéni vállalkozóként vállalkozásod adózási formája lényegesen befolyásolja az adózási kötelezettségeidet, mind a határidők, mind az összegek tekintetében. Saját neved alatt folytathatsz tevékenységet, és ez alól csak az önkormányzat által megszabott esetek jelentenek kivételt. Adózási szempontból több lehetőség közül választhatsz:
Az adózási forma választásától függően különböző adóbevallási és nyilvántartási kötelezettségeid lesznek.
Az egyéni vállalkozói státuszhoz szükséges az adószám megszerzése. A folyamat a következő lépésekből áll:
Mielőtt döntenél, érdemes tájékozódni a vállalkozás indításával és működtetésével kapcsolatos jogi és adózási előírásokról, hogy a vállalkozásod zökkenőmentesen működhessen.
A vállalkozói személyi jövedelemadód (vszja) meghatározása elengedhetetlen a kötelezettségek pontos teljesítéséhez. Noha ezt érdemes a könyvelődre bízni, bemutatjuk a számítás és az előleg, valamint az bevallás alapelveit.
Ha egyéni vállalkozó vagy, a személyi jövedelemadód, azaz az SZJA megállapítása a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem alapján történik. A jövedelem az adóalap, ami az adófizetési kötelezettség alapját képezi. A vállalkozói szja számításakor levonhatsz bizonyos költségeket és adókedvezményeket igénybe vehetsz, így a tényleges adóalap alacsonyabb lehet a bruttó jövedelemnél. Konkrétan, az SZJA-számítás így néz ki:
Az adóelőleget, mint az adófizetési kötelezettség egy részét, általában hónapról hónapra kell megfizetni az adóhatóság felé. Az évvégi adóbevallással elszámolod az előlegként már megfizetett összegeket, ami alapján vagy további adót kell fizetned, vagy túlfizetés esetén visszatérítést igényelhetsz. A bevalláshoz a könyvelő feladata biztosítani kell a helyes adatokat - amennyiben van könyvelőd, amit nagyon ajánlunk. Az előlegek és a bevallás menete:
Magyarországon az egyéni vállalkozók többféle adózási módot választhatnak a tevékenységükhöz és jövedelmük mértékéhez illően. A választott adózási forma hatással van a bürokrácia mértékére, az adóteher nagyságára és az elszámolható költségekre.
Az átalányadózás lehetőséget biztosít arra, hogy a tényleges kiadások helyett egy előre meghatározott kulccsal kalkuláld a költségeidet, a bevétel százalékában. A fennmaradó jövedelem (bevétel - átalány költségkulcs * bevétel = jövedelem) után kell adót fizetni. Ebben az esetben nem szükséges a költségeket részletesen kimutatni és igazolni, ami egyszerűsíti az adminisztrációt. A költségkulcsmértéke változik a tevékenység jellegétől függően, 40, 80 vagy 90%-os kulcs vonatkozhat a vállalkozásodra (a legtöbb esetben a 40%-os kulcs).
A Kisadózó vállalkozások tételes adójának (KATA) rendszere egyszerűsített és kedvező adózási formát kínál, ahol a vállalkozók havi fix összegű adót fizetnek, függetlenül a bevétel nagyságától. A katás adózás mellett a vállalkozó mentesül az adóbevallás és járulékok bonyolultabb rendszerétől, azonban ez alól vannak kivételek, például ha meghaladja a bevételi határt vagy korlátozásba ütközik. Bevételi értékhatára évi 18 millió forint, és csak abban az esetben választható, ha az egyéni vállalkozó főfoglalkozású (tehát nincs mellette heti 36 órát elérő munkaviszonya, nem nappali tagozatos diák és nem nyugdíjas) és csak magánszemélyek részére értékesít.
A tételes költségelszámolás során a valós költségeket lehet levonni a bevételből, így az egyéni vállalkozó ténylegesen felmerült kiadásait kell igazolnia. Ez a jövedelemadó meghatározásához vezet, ami alapján az adókötelezettség kalkulálódik. Mivel elég bonyolult adózási forma, mindenképpen könyvelői segítséggel vágj bele.
Egyéni vállalkozóként is fizetsz adókat, amik jelentős hatással vannak a vállalkozás pénzügyeire. A társadalombiztosítási járulék és a szociális hozzájárulási adó a két legfontosabb tényező, amit mindig számításba kell venni a jövedelem és köztartozások kontextusában.
Az társadalombiztosítási járulék egy olyan kötelező hozzájárulás, amely a szociális biztonsági rendszerhez való hozzáférést biztosítja. Ezt a járulékot havonta kell megfizetni főfoglalkozású egyéni vállalkozóként átalányadózás vagy vszja szerinti adózás esetén, legalább a minimálbér (vagy szakképzettséget igénylő tevékenység esetén a garantált bérminimum) után akkor is, ha az adott időszakban akár nem is volt bevételed. Mértéke 18,5%. A családi járulékkedvezmény igénybevételével (átalányadózás és vszja esetén van erre lehetőséged) csökkenhet a fizetendő társadalombiztosítási járulék mennyisége, amennyiben a vállalkozónak eltartandó gyermekei vannak.
A szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) a vállalkozás által termelt jövedelem után fizetendő adónem. 2023-ban az adó mértéke 13%. Átalányadózóként szociális hozzájárulási adót negyedévente kell megállapítani és bevallani az adóhatóság felé.
Az általad fizetett szociális hozzájárulási adó és társadalombiztosítási járulék relevánsan befolyásolja a vállalkozásod nettó jövedelmét. A pontos összegek meghatározásához kérdegy szakértő könyvelő segítségét vagy használd az adóhatóság által nyújtott kalkulátorokat - de inkább bízd könyvelőre.
Az egyéni vállalkozók adózási szabályai számos különleges lehetőséget biztosítanak az adóterhek csökkentésére. Ezek a speciális szabályok és kedvezmények különböző formákban érhetőek el, melyek között megtalálhatóak az adókedvezmények, mentességek és az adóalapot csökkentő tételek.
Az adókedvezmények a fizetendő adó összegét csökkenthetik, vagy teljes adómentességet biztosíthatnak bizonyos esetekben.
Általánosságban:
Továbbá lehet mentesülni az adófizetési kötelezettség alól, ha szünetelteted az egyéni vállalkozásod (főfoglalkozásúként azonban ilyenkor egészségügyi szolgáltatási járulékot kell fizess magad után, hogy biztosított maradj).
Katásként mentesülhetsz az adott havi KATA fizetése alól, amennyiben a teljes hónapban:
Ez utóbbi azért nagyon fontos, mert ha szünetelés előtt állítottál ki egy számlát, amit korábban végeztél el, de csak a szünetelés alatt folyik be a bevétel, akkor arra a hónapra nem mentesülhetsz a KATA fizetése alól.
Az adóalapot csökkentő tételek lehetővé teszik, hogy a vállalkozások csökkentsék az adózási alapot, ezzel mérsékelve az adóterhet. Itt ügyelni kell arra, hogy mely költségek és kiadások vonhatóak le az adóalapból törvényes kereteken belül.
A sikeres egyéni vállalkozás működtetéséhez elengedhetetlen az adminisztrációs kötelezettségek pontos ismerete és betartása. Ennek részeként a bejelentési kötelezettségek teljesítése és az adóhatósággal való kapcsolattartás kiemelt fontosságú.
Az NAV felé történő bejelentkezéskor az alábbi adatokat kell megadni:
Az egyéni vállalkozók elektronikus kapcsolattartásra kötelezettek, a bejelentkezést követően valamennyi nyilvántartott adat és beküldendő dokumentum elektronikusan kezelhető. A vállalkozás bejelentésének határidői szigorúak, részleteiket az adóhatóság tájékoztatóiban találod meg - vagy a könyvelőd megmondja 🙂.
Az adóügyek intézése során az ügyintézés elektronikus formában, a NAV e-platformján (ONYA) keresztül is történhet.
Ha könyvelővel dolgozol (amit nem győzünk ajánlani), gondoskodnod kell könyvelési díjak rendezéséről. A könyvelő vagy könyvelőiroda választása az adminisztráció terén nyújtott segítség és iparági szakértelem, szaktudás alapján történhet. A könyvelő megbízása nemcsak a helyes adminisztrációban, de az adóterhek optimalizálásában is segítséget nyújthat. A folyamatos kapcsolattartás és az aktuális dokumentumok időben történő benyújtása biztosítja a zökkenőmentes ügyintézést.
Egyéni vállalkozóként fontos, hogy átláthatóan és pontosan vezesd pénzügyi és könyvviteli nyilvántartásaidat - de leginkább a könyvelőd fog ebben segíteni.
Az egyéni vállalkozóként tevékenykedő magánszemélynek kötelezettsége van nyilvántartást vezetni a gazdasági eseményekről. A könyvelésnek:
Könyvviteli dokumentumokat 8 évig kell megőrizni, hogy az adóhatóság számára bármikor elérhetők legyenek.
A bevétel és költségnyilvántartás a vállalkozásod pénzügyi eseményeinek naprakész dokumentálását jelenti. A bevételi nyilvántartásnak tartalmaznia kell:
Egy csomó szuper digitális megoldás segíthet a vállalkozásod adminisztratív teendőiben: kalkulátorok, pénzügyi asszisztensek, online számlázó programok. Ezek egy része ingyenesen elérhető (például a NAV kalkulátorok), egy része fizetős.
Adótanácsadásra akkor lehet szükséged, ha bizonytalan vagy egy adózási kérdésben, esetleg szeretnéd tudni, hogy létezik-e számodra kedvezőbb megoldás, mint amiről eddig tudtál. A könyvelő, adótanácsadó segít az adózási kérdések megválaszolásával
Oktatásokon is részt vehetsz, hogy bővítsd vállalkozói ismereteidet. Javasolt részt venni az adózási képzéseken (a NAV-nak is szuper mentoring programja van), melyek biztosítják a szükséges tudást, és növelik az önálló adóbevallás sikeres elkészítésének esélyét.
