Az adóbevallási határidők pontos betartása elengedhetetlen, ha el akarod kerülni a bírságokat Magyarországon 2025-ben. Ez az időszak minden évben több adózót is érint, hiszen a különféle adónemekre – például a személyi jövedelemadóra és a társasági adóra – eltérő határidők vonatkoznak.
Most, hogy már csaknem mindenki leadta az SZJA-bevallását, érdemes átnézned, milyen közelgő határidők várnak rád. Ha egyéni vállalkozó vagy, őstermelőként dolgozol vagy céged van, különösen fontos, hogy ügyelj a beérkező emlékeztetőkre és a határidők pontos napjaira.
A következőkben röviden, érthetően bemutatjuk, mikor, milyen teendőid vannak, és mire figyelj az adóbevallás körül.
Adóbevallási határidők és meghatározásuk
Az adóbevallás különböző típusaihoz eltérő határidők tartoznak. Fontos, hogy mindig a megfelelő időpontig nyújtsd be az adóbevallásodat, mert a késedelem következményekkel járhat, és a NAV erre külön figyel.
Főbb adóbevallási határidők
A személyijövedelemadó-bevallás (szja-bevallás) egyik legfontosabb határideje május 20-a. Eddig kell a legtöbb magánszemélynek leadnia az szja-bevallását a NAV-hoz. (Ez érinti az egyéni vállalkozókat is.)
A vállalkozások és egyéb adóalanyok más határidők szerint kötelesek leadni bevallásaikat. Például az áfa-bevallás határideje jellemzően minden hónap 20-a, ha havonta kell benyújtani.
A cégeknek a társasági adó bevallásához május 31-ig kell benyújtaniuk az adatokat. Mindig ellenőrizd, hogy pontosan mely határidők vonatkoznak rád.
Adóbevallás típusai
Az adóbevallás lehet éves, negyedéves vagy havi, az adóalany típusától és a tevékenységtől, valamint az adónemtől függően. A személyi jövedelemadó bevallást (szja-bevallás) évente egyszer kell beküldeni.
A vállalkozások gyakran havonta vagy negyedévente adnak be áfa-bevallást. Léteznek speciális bevallások is, például járulék-bevallások vagy innovációs járulék bevallások, amelyek külön határidőkhöz kötöttek.
Mindig célszerű ellenőrizni, hogy pontosan melyik típusú bevallást kell beadni, mert a NAV más követelményeket támaszthat veled szemben annak alapján, hogy magánszemélyként, egyéni vállalkozóként vagy cégként nyújtod azt be, illetve egyes bevallások esetén az éves forgalom vagy egyéb jellemzők határozzák meg a bevallási gyakoriságot.
Határidőkhöz kapcsolódó jogkövetkezmények
Ha nem nyújtod be időben az adóbevallásodat, a NAV mulasztási bírságot szabhat ki. Ez akár több százezer forintos tétel is lehet, attól függően, milyen adónemről van szó, csúsztál-e már ki korábban is határidőkből és mennyire csúszott meg a határidő.
Késedelmes szja-bevallás esetén a NAV felszólítást küld, és ha továbbra is elmarad a beadás, bírságot is kivethet.
A határidő elmulasztása nemcsak pénzbírsággal, de egyes kedvezmények elvesztésével is járhat. Például ha az szja bevallásodban érvényesítenéd visszamenőlegesen a családi adókedvezményt, a késve beadott beszámoló későbbi kiutalást is jelent.
Kiemelt adózói csoportok és speciális esetek
Bizonyos adózói csoportokra eltérő szabályok, határidők és adminisztrációs kötelezettségek érvényesek. A szabályok attól is függnek, hogy milyen típusú jövedelemről vagy tevékenységről van szó.
Egyéni vállalkozók és őstermelők adózása
Az egyéni vállalkozóknak minden évben május 20-ig kell benyújtaniuk az éves személyi jövedelem bevallást. Katás egyéni vállalkozók emelett minden évben február 25-ig adják be az éves kata bevallást.
Ha áfafizetésre vagy jogosult, akkor az áfa bevallást is el kell készítened, akár havonta, negyedévente vagy évente, a választott adózási formától függően.
Az őstermelők speciális adózási szabályok szerint készítenek adóbevallást. Az őstermelők számára fontos, hogy az éves jövedelmüket pontosan kimutassák, mivel a támogatások és a mentességek összege ettől függhet. Emellett az őstermelők is kötelesek ÁFA-bevallást tenni, ha meghaladják az alanyi adómentesség határát.
Lakáskiadás és ingatlaneladás bevallási sajátosságai
Ha lakást adsz ki, a bérbeadásból származó jövedelmet minden évben be kell vallanod a személyi jövedelemadó-bevallásban. Az adók mértéke a bevételtől, valamint a költségek elszámolásától függhet. Lakáskiadásnál általában engedélyezett az átalányköltség elszámolása is, de választhatsz tételes elszámolást is.
Ingatlan eladásakor a szerzett jövedelmet szintén köteles vagy bevallani. Az adó alapja általában az eladási ár és a beszerzési ár különbsége, csökkentve bizonyos költségekkel. Ha az ingatlant öt éven túl adod el, adókedvezmény érvényesíthető, sőt, az öt évet meghaladva általában már nem kell adót fizetned.
A legfontosabb, hogy minden szerződés és tranzakció a valós adatokkal és időpontokkal szerepeljen a bevallásban.
Mezőgazdasági őstermelőkre vonatkozó szabályok
A mezőgazdasági őstermelők adózása egyszerűbb lehet, ha a jövedelem nem haladja meg az adómentes szintet. Jelenleg ez az összeg évente meghatározott értékhez köthető, amit az adóhatóság tesz közzé. Ha ezt meghaladják, tételes költségelszámolást vagy átalányadózást kell választani.
Az őstermelők ÁFA-alanyokká is válhatnak, ha bevételük meghaladja az alanyi mentesség határát, azaz 18 millió forintot évente. Ebben az esetben köteles leszel áfát fizetni és adóbevallást készíteni a megadott gyakorisággal.
A bevallást mindig a valós jövedelmi adatok alapján kell kitölteni, mivel támogatások és egyéb juttatások is ellenőrizhetőek lehetnek. Fontos a pontos adminisztráció, hogy elkerüld az utólagos jogvitákat vagy szankciókat.
Bevallás benyújtásának módjai és technikai részletei
Az adóbevallás benyújtásához többféle megoldás közül választhatsz. Elektronikus és papíralapú lehetőségek is elérhetők, és mindegyiknek megvannak a maga technikai követelményei vagy lépései.
eSZJA és Ügyfélkapu használata
Az eSZJA rendszer használatával online is beadhatod a bevallásodat. Az Ügyfélkapu+ regisztrációval vagy DÁP regisztrációval léphetsz be az ügyfélkapun keresztül. A magánszemélyként szerzett jövedelmek egy része (munkabér) szerepel a tervezetben, de sok esetben szükséges kiegészíteni például az ingatlan bérbeadásból szerzett jövedelemmel, illetve egyéb, például árfolyamnyereségként vagy osztalékként realizált jövdelemekkel. Egyéni vállalkozóként pedig a vállalkozásból származó jövedelemmel szükséges kiegészíteni a tervezetet. A felületen véglegesítheted és ellenőrizheted a kitöltést.
Az elektronikus benyújtás után visszaigazolást kapsz. A rendszer támogatja az azonosítást az új NAV fejlesztések segítségével. Ha elakadnál, a rendszerben súgó is elérhető, illetve idei újdonságként a kérdezz-felelet mód is.
Papíralapú bevallás és postázás
A papíralapú bevallás azok számára elérhető, akik nem szeretnék vagy nem tudják elektronikusan benyújtani a dokumentumot. Itt szükséged lesz a hivatalos nyomtatvány letöltésére vagy beszerezheted azt a NAV irodákban.
A kitöltött nyomtatványt írd alá, illetve tüntesd fel a születési dátumodat és az adóazonosító jeledet is. A papírt postai úton kell elküldeni a NAV címére ajánlott levélként.
Az adóbevallás határidejéig postára adott dokumentum érvényes. Fontos, hogy a példányokat megőrizd. Ellenőrizd, hogy minden kötelező adat szerepel rajta.
NAV honlap és ügyfélszolgálat szerepe
A NAV honlapján részletes tájékoztatást találsz az adóbevallás minden lépéséről. Itt letöltheted a szükséges nyomtatványokat és nyomon követheted az aktuális, frissített útmutatókat vagy az új fejlesztéseket.
Az ügyfélszolgálat telefonon, e-mailben és személyesen is segít, ha kérdésed van, vagy elakadsz a technikai részletekben. A nyitvatartási idők és elérhetőségek megtalálhatók a honlapon.
Az ügyfélszolgálat tud segíteni az eSZJA vagy Ügyfélkapu használatában is. Ha papír alapú bevallást választasz, itt tájékozódhatsz arról, hol és hogyan lehet azt beszerezni vagy leadni.
Aláírás és azonosítási követelmények
Az aláírás elengedhetetlen része a bevallásnak. Elektronikus benyújtásnál az Ügyfélkapus azonosításod helyettesíti a kézi aláírást. Papír alapú nyomtatvány esetén kézzel kell aláírnod a dokumentumot.
Fontos, hogy minden adózó feltüntesse az adóazonosító jelét és a születési dátumát a bevalláson. Ezek az adatok szükségesek az egyértelmű azonosításhoz.
Az elektronikus rendszerek – például az új NAV fejlesztések – egyre több lehetőséget kínálnak a gyors azonosításra. Amennyiben nem szerepel minden szükséges adat vagy aláírás, a NAV hiánypótlást kér tőled.
Kedvezmények, nyilatkozatok és civilek támogatása
Az adóbevallás során több lehetőség is rendelkezésére áll, hogy adód egy részéről nyilatkozz vagy kedvezményeket érvényesíts. Ezek segíthetnek családodon, személyes pénzügyeiden vagy a civil szférán is.
1+1% felajánlás és civil szervezetek
Az adó 1+1 százalékáról dönthetsz a bevallás időszakában. Az egyik 1% részt civil szervezet, a másik 1% részt pedig vallási közösség vagy a Nemzeti Tehetség Program javára adhatod.
A civil szervezetek közül sokan beteg gyermekeket, állatokat vagy rászorulókat támogatnak. Ezek a szervezetek működésük során nagy mértékben számítanak az adózóktól kapott támogatásokra. Az 1+1% felajánlásához külön nyilatkozatot kell kitölteni, amit a bevallás tervezettel együtt be lehet nyújtani elektronikusan vagy papíron.
Családi és személyi kedvezmények
Ha jogosult vagy családi vagy személyi kedvezményre, azt az adóbevallásban érvényesítheted. A családi kedvezmény azoknak jár, akik gyermeket nevelnek, és jelentősen csökkentheti az adóalapot.
Személyi kedvezmény betegségek, rokkantság, vagy más speciális okok esetén vehető igénybe. Az érvényesítéséhez szükséged lesz orvosi igazolásra vagy az ellátásról szóló határozatra. Ezeket a kedvezményeket több hónapra visszamenőleg is figyelembe lehet venni.
A kedvezmények pontos összegei attól függenek, hány gyermek után igényled vagy milyen igazolással rendelkezel. Figyelj arra, hogy minden igazolás rendelkezésre álljon a bevallás benyújtásakor.
Nyugdíjbiztosítás, nemzeti programok támogatása
Ha nyugdíjbiztosításod van, annak befizetései után adókedvezményt vehetsz igénybe. A kedvezményt a személyi jövedelemadó (SZJA) terhére kapod vissza, de csak akkor, ha benyújtod a szükséges igazolást.
Ne felejtsd el időben kitölteni az összes szükséges részt a bevallásban. Ez biztosítja, hogy minden jogosultságot és támogatást érvényesíteni tudj az adott adóév során.