UPDATE: 2026-os évi adatokkal frissítve
Egyéni vállalkozóként eligazodni az adózási szabályok útvesztőjében komoly kihívást jelenthet. A jogszabályok folyamatosan változnak, és 2026-tól különösen jelentős módosítások lépnek életbe, amelyek alapjaiban érintik a bevallási és fizetési kötelezettségeket, valamint a kedvezmények rendszerét. Ebben a bejegyzésben célom, hogy egy átfogó és gyakorlatias útmutatót adjak az egyéni vállalkozók adózásáról, különös hangsúlyt fektetve a 2026-os változásokra. Tarts velem, és ismerd meg a legfontosabb tudnivalókat, hogy felkészülten várd az új szabályokat!
Az egyéni vállalkozás alapjai
Az egyéni vállalkozás a legegyszerűbb vállalkozási forma Magyarországon, de az adózási szabályok folyamatosan változnak. E
Egyéni vállalkozás adózási formái és azok jellemzői
Magyarországon egyéni vállalkozóként több adózási forma közül választhatsz, amelyek eltérő feltételekkel és kötelezettségekkel járnak. A legfontosabbak a következők:
• Vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA): Más néven tételes költségelszámolás, ahol a bevételekből a ténylegesen felmerült és igazolt költségeket vonhatod le.
• Átalányadózás: Egyszerűsített adózási mód, ahol a jogszabály által meghatározott, vélelmezett költséghányad alapján állapítják meg a jövedelmedet.
• Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA): A leginkább egyszerűsített forma, ahol egy fix havi tételes adó megfizetésével teljesítheted a közterheket (szigorúan meghatározott feltételek mellett).
A bejegyzés későbbi részében részletesen kitérünk ezekre, beleértve a 2026-os, kulcsfontosságú változásokat is.
Az egyéni vállalkozói státusz megszerzése
Az egyéni vállalkozás indítása egy online regisztrációs folyamat, amely viszonylag egyszerűen elvégezhető. Az adminisztráció terén azonban egy fontos könnyítés érkezik 2026. január 1-től.
Ettől a dátumtól kezdve a NAV (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) a bejelentett adatok alapján hivatalból, automatikusan teljesíti az újonnan induló egyéni vállalkozók biztosítotti bejelentését. Ez jelentősen csökkenti a kezdeti adminisztrációs terheket. Fontos, hogy a regisztráció során az adóazonosító jel mellett a TAJ-számodat is meg kell majd adnod.
Személyi jövedelemadó alapelvei - VSZJA adózás
A vállalkozói személyi jövedelemadód (vszja) meghatározása elengedhetetlen a kötelezettségek pontos teljesítéséhez. Noha ezt érdemes a könyvelődre bízni, bemutatjuk a számítás és az előleg, valamint az bevallás alapelveit.
A személyi jövedelemadó számítása
A vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) lényege, hogy a vállalkozói bevételeidet csökkentheted a tevékenységed érdekében felmerült és számlákkal igazolt költségekkel. Az így kapott vállalkozói adóalap után kell megfizetned a 9%-os vállalkozói szja-t. A végső adókötelezettséget tovább csökkenthetik a későbbiekben részletezett adókedvezmények.
Adóelőleg és bevallás
A legjelentősebb eljárásjogi változás 2026-ban az adó- és járulékbevallások egységesítése, amely minden egyéni vállalkozót érint.
1. 2026. január 1-től az adó- és járulékbevallási, valamint -fizetési szabályok egységessé válnak az egyéni vállalkozók számára, függetlenül attól, hogy a VSZJA vagy az átalányadózás szabályai szerint adóznak.
2. A havi adó- és járulékbevallást (a közismert ’08-as bevallást) negyedévente kell majd benyújtani. Bár a bevallást negyedévente kell benyújtani, az adatokat továbbra is havonkénti bontásban kell majd szerepeltetni benne. Ez azt jelenti, hogy a könyvelésedet és a nyilvántartásaidat továbbra is precízen, hónapról hónapra kell vezetned.
3. A befizetési határidő szintén negyedéves lesz: a járulékokat a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.
4. Ehhez kapcsolódó, de már 2025. november 20-tól hatályos könnyítés, hogy az egyéni vállalkozók mentesülnek a bevallási kötelezettség alól azokra az időszakokra, amelyek teljes időtartama alatt szüneteltették a tevékenységüket.
Egyéni vállalkozó adózása, különböző adózási formái
Magyarországon az egyéni vállalkozók többféle adózási módot választhatnak a tevékenységükhöz és jövedelmük mértékéhez illően. A választott adózási forma hatással van a bürokrácia mértékére, az adóteher nagyságára és az elszámolható költségekre.
Átalányadózás
Az átalányadózókat érintik a legfontosabb tartalmi változások.
1. Az átalányadózás egy olyan egyszerűsített adózási forma, ahol a bevételedből egy jogszabályban rögzített, fix költséghányadot vonhatsz le a jövedelmed megállapításához, anélkül, hogy a költségeket tételesen igazolnod kellene.
2. A legfontosabb változás, hogy az általános (40%-os) költséghányad mértéke két lépcsőben emelkedik:
◦ 2026. január 1-től a 40%-os költséghányad 45%-ra nő.
◦ 2027. január 1-től pedig tovább emelkedik 50%-ra. Ez a változás közvetlenül csökkenti az adóalapodat, ami alacsonyabb fizetendő személyi jövedelemadót és szociális hozzájárulási adót eredményez, így több pénz marad a zsebedben.
3. Fontos ismét hangsúlyozni, hogy az egységesített negyedéves bevallási és fizetési kötelezettség 2026. január 1-től az átalányadózókra is vonatkozik.
KATA
A KATA (Kisadózó vállalkozások tételes adója) egy fix összegű havi adó, amely kiváltja a legtöbb közterhet, de csak szigorúan meghatározott feltételekkel és tevékenységi körben választható (jellemzően főállású egyéni vállalkozók, akik kizárólag magánszemélyeknek nyújtanak szolgáltatást/értékesítenek terméket).
A KATA szabályaiban 2026-ra vonatkozóan nem jelentettek be változást.
TÉTELES költségelszámolás, avagy vállalkozói személyi jövedelemadó (vszja)
1. Ahogy korábban részleteztük, a VSZJA alapja a bevételek és a tételesen igazolt költségek különbsége.
2. A VSZJA szerint adózók számára is a negyedéves bevallási és fizetési kötelezettség bevezetése jelenti a legfontosabb változást 2026. január 1-től.
Adókötelezettségek és járulékok
Egyéni vállalkozóként is fizetsz adókat, amik jelentős hatással vannak a vállalkozás pénzügyeire. A társadalombiztosítási járulék és a szociális hozzájárulási adó a két legfontosabb tényező, amit mindig számításba kell venni a jövedelem és köztartozások kontextusában.
Járulék- és Szocho-fizetés: Az új negyedéves rend
A 2026-os év egyik legjelentősebb eljárásjogi egyszerűsítése, hogy a főbb közterhek (a társadalombiztosítási járulék és a szociális hozzájárulási adó) bevallása és fizetése egységesen negyedéves rendszerre tér át. Ez azt jelenti, hogy a havi adminisztrációs terhek csökkennek, mivel a TBJ-t és a Szocho-t is elegendő lesz a negyedévet követő hónap 12. napjáig bevallani és megfizetni. Ez az egységesítés mind a VSZJA, mind az átalányadózó vállalkozókra vonatkozik, átláthatóbbá és tervezhetőbbé téve a pénzügyeiket.
Speciális szabályok és kedvezmények
Az egyéni vállalkozók adózási szabályai számos különleges lehetőséget biztosítanak az adóterhek csökkentésére. Ezek a speciális szabályok és kedvezmények különböző formákban érhetőek el, melyek között megtalálhatóak az adókedvezmények, mentességek és az adóalapot csökkentő tételek.
Adókedvezmények és mentességek
A kormányzat számos adókedvezményt vezetett be, különösen az anyák támogatására. Ezek a változások az egyéni vállalkozókat is érintik.
• 30 év alatti anyák kedvezménye: 2026. január 1-től megszűnik a kedvezmény érvényesítését korlátozó jövedelemhatár. Emellett eltörlik azt a szabályt is, amely szerint a családi kedvezményre való jogosultságnak a 30. életév betöltése előtt kellett megnyílnia.
• Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye: Ezt az adómentességet a kormányzat több lépcsőben vezeti be, az életkori korlátot fokozatosan kiterjesztve:
◦ 2026-os adóévtől: Azoknak az anyáknak, akik a 40. életévüket 2025. december 31-e után töltik be.
◦ 2027-es adóévtől: Kiterjesztve azokra, akik az 50. életévüket 2026. december 31-e után töltik be.
◦ 2028-as adóévtől: Kiterjesztve azokra, akik a 60. életévüket 2027. december 31-e után töltik be.
◦ 2029-es adóévtől: Életkori megkötés nélkül minden két gyermeket nevelő anya számára élethosszig tartó SZJA-mentességet biztosít.
• Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye: Ez egy élethosszig tartó SZJA-mentességet jelent, amely az egyéni vállalkozói jövedelemre (vállalkozói kivétre vagy átalányban megállapított jövedelemre) is érvényesíthető.
Adóalap csökkentő tételek
A fent említett kedvezmények az összevont adóalapot csökkentik. Fontos tudni, hogy ezeket a jogszabály egy meghatározott sorrendben engedi érvényesíteni. Fontos megjegyezni, hogy a kedvezmények érvényesítési sorrendje 2025-ben több lépcsőben is módosult, mielőtt 2026. január 1-jével elnyeri végleges, alább részletezett formáját.
2026. január 1-től a sorrend a következőképpen alakul:
1. 30 év alatti anyák kedvezménye
2. Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, vagy a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye, vagy a két gyermeket nevelő anyák kedvezménye
3. Csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye
4. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
5. Személyi kedvezmény
6. Első házasok kedvezménye
7. Családi kedvezmény
Egyéni vállalkozás adminisztrációja
A sikeres egyéni vállalkozás működtetéséhez elengedhetetlen az adminisztrációs kötelezettségek pontos ismerete és betartása. Ennek részeként a bejelentési kötelezettségek teljesítése és az adóhatósággal való kapcsolattartás kiemelt fontosságú.
Bejelentési kötelezettségek
Az adminisztráció egyszerűsítése érdekében több fontos változás is életbe lép:
1. A legfontosabb könnyítés 2026. január 1-től, hogy a NAV automatikusan elvégzi az újonnan induló vállalkozók biztosítotti bejelentését.
2. Ne feledd, hogy mentesülsz a bevallási kötelezettség alól azokra a teljes időszakokra, amelyek alatt a vállalkozásod szünetelt.
Adóhatósággal való kapcsolattartás
Az adóügyek intézése során az ügyintézés elektronikus formában, a NAV e-platformján (ONYA) keresztül is történhet.
Ha könyvelővel dolgozol (amit nem győzünk ajánlani), gondoskodnod kell könyvelési díjak rendezéséről. A könyvelő vagy könyvelőiroda választása az adminisztráció terén nyújtott segítség és iparági szakértelem, szaktudás alapján történhet. A könyvelő megbízása nemcsak a helyes adminisztrációban, de az adóterhek optimalizálásában is segítséget nyújthat. A folyamatos kapcsolattartás és az aktuális dokumentumok időben történő benyújtása biztosítja a zökkenőmentes ügyintézést.
Pénzügyi és könyvviteli követelmények
Egyéni vállalkozóként fontos, hogy átláthatóan és pontosan vezesd pénzügyi és könyvviteli nyilvántartásaidat - de leginkább a könyvelőd fog ebben segíteni.
Nyilvántartás és könyvelés
A választott adózási formától függően eltérő nyilvántartási kötelezettségeid vannak. Míg a VSZJA részletes, tételes nyilvántartást követel meg a költségekről, az átalányadózás és a KATA esetében az adminisztráció jóval egyszerűbb. A precíz könyvelés elengedhetetlen a pontos adóbevallásokhoz.
Bevétel és költségnyilvántartás
A jogszabályok minden vállalkozót köteleznek a bevételeiről vezetett naprakész nyilvántartásra. A költségek pontos dokumentálása (különösen VSZJA esetén) nemcsak törvényi előírás, hanem a te érdeked is, hiszen ezzel csökkentheted az adóalapodat.
Adózási eszközök és szolgáltatások
Ma már számos digitális eszköz és könyvelőprogram áll rendelkezésre, amelyek megkönnyítik az adminisztrációt. Érdemes beruházni egy olyan szoftverbe, amely segít automatizálni a számlázást, a bevételi nyilvántartás vezetését és akár a bevallások előkészítését is.
Adótanácsadás és képzések
Az adójogszabályok rendkívül összetettek és gyakran változnak. A 2026-os módosítások különösen nagy körültekintést igényelnek.
Ha biztosra akarsz menni, hogy minden szabálynak megfelelsz és kihasználod az összes lehetséges adóoptimalizálási lehetőséget, mindenképpen konzultálj egy tapasztalt adótanácsadóval vagy könyvelővel. Egy jó szakember segítségével nemcsak időt, de pénzt is spórolhatsz.