Hatalmas érdeklődés övezi a hírt, amely szerint 2025. október 1-től életbe lép a három gyermeket nevelő édesanyáknak járó személyi jövedelemadó (SZJA) mentesség. Ez a változás komoly pénzügyi lehetőséget teremt számos magyar család számára, hiszen bizonyos jövedelmek után teljes adómentességet biztosít az érintetteknek.
Bár az alapvető előny – a több nettó jövedelem – egyértelmű, a valódi pénzügyi haszon és a potenciális buktatók a részletekben rejlenek. Sokan nem is sejtik, hogy a törvény olyan helyzetekre is kiterjed, amelyekre elsőre nem gondolnának, míg más, látszólag egyértelmű esetekben pont nem érvényesíthető a kedvezmény.
Ebben a cikkben nem csupán a jogszabály betűjét bogarásszuk. Összekapcsoljuk a pontokat, és megmutatjuk azt az 5 kulcsfontosságú részletet – a felnőtt gyermekek utáni jogosultságtól a családi adókedvezmény mesteri átcsoportosításáig –, amely a legtöbbet hozza ki a családi kasszából.
1. Nem csak a kiskorúakat nevelő édesanyáknak jár
Az egyik leggyakoribb tévhit, hogy a kedvezmény kizárólag a kiskorú gyermekeket nevelő édesanyákat érinti. A valóság ennél jóval kedvezőbb. A jogszabály egyértelművé teszi az úgynevezett "12 éves szabályt": egy édesanya akkor is jogosulttá válik a mentességre, ha egy gyermeke után legalább 12 éven keresztül jogosult volt családi pótlékra, még akkor is, ha ez a gyermek ma már felnőtt.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy egy 55 éves, aktívan dolgozó tanárnő is élhet az SZJA-mentességgel, akinek mindhárom gyermeke már rég kirepült a családi fészekből, de mindegyikük után legalább 12 évig kapott családi pótlékot.
Ez a részlet azért rendkívül fontos, mert a jogosultak körét jelentősen kibővíti. Számos olyan édesanya, sőt, a munkaerőpiacon még aktív nagymama is meglepődve tapasztalhatja majd, hogy rá is vonatkozik ez a komoly pénzügyi előny.
2. Teljes mentesség, nem csak egy apró kedvezmény
Fontos tisztázni, hogy itt nem egy fix összegű, korlátozott adókedvezményről van szó, hanem a jogosultsági időszakban megszerzett, meghatározott jövedelmekre vonatkozó teljes adómentességről. A jogszabály szerint a kedvezmény "értékhatár nélkül" vehető igénybe a kedvezményalapot képező jövedelmekre.
A leggyakoribb jövedelemtípusok, amelyekre a mentesség vonatkozik:
- Munkabér (munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem)
- Vállalkozói jövedelem (vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem)
- Csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED)
- Megbízási díjból és más önálló, nem vállalkozói tevékenységből származó jövedelem
Ugyanakkor lényeges tudni, hogy a mentesség nem érvényesíthető például az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelemre vagy az osztalékra. És mivel ez a mentesség értékhatár nélküli, egy magasabb jövedelmű édesanya teljes fizetését adómentessé teheti, ami – ahogy a következő pontban látni fogjuk – lavinát indít el a család teljes adótervezésében.
3. A családi adózás csúcsa: Így duplázhatjátok meg az előnyöket
Az új mentesség igazi pénzügyi ereje a meglévő családi kedvezménnyel való kombinálásban rejlik. A hivatalos érvényesítési sorrend szerint a háromgyermekes anyák kedvezményét még a családi adókedvezmény előtt kell figyelembe venni. Ez egy rendkívül hatékony adótervezési stratégiát tesz lehetővé, amellyel megduplázható a család pénzügyi haszna.
A stratégia lépései a következők:
- Az édesanya a munkával szerzett jövedelmére érvényesíti az új, teljes SZJA-mentességet, így a 15%-os személyi jövedelemadót nem kell megfizetnie.
- Ez a lépés felszabadítja a család teljes adókedvezmény-keretét, amely eddig az édesanya jövedelmét terhelő adó csökkentésére fordítódott (ha eddig részben vagy egészben az édesanya vette igénybe). Ez a keret most teljes egészében átcsoportosíthatóvá válik.
- A felszabadult családi kedvezményt az édesapa nem csupán a 15%-os SZJA-ja csökkentésére használhatja, hanem – és itt rejlik a valódi pénzügyi csavar – akár a 18,5%-os társadalombiztosítási járulékának mérséklésére is. Ezzel a család effektíve a bruttó bér egy jóval nagyobb részét menti meg a levonásoktól, mint korábban bármikor.
Röviden: az édesanya fizetése adómentes lesz az új kedvezmény miatt, az édesapa pedig a felszabaduló családi kedvezménnyel csökkentheti nemcsak az adóját, hanem a járulékait is. Ez a tudatosan megtervezett lépés drasztikusan megnöveli a család teljes nettó bevételét.
4. A mozaikcsaládok buktatója: A "vér szerinti vagy örökbefogadó" szabály
Ez egy kritikus pont, amelyre a mozaikcsaládokban élőknek különösen figyelniük kell. A törvény szövege rendkívül precíz: a kedvezményre az a nő jogosult, aki a gyermeknek "vér szerinti vagy örökbe fogadó szülőként" minősül.
Ez a gyakorlatban komoly korlátot jelenthet. Például egy olyan édesanya, aki egy vér szerinti gyermeket és a férje előző házasságából származó két gyermeket (mostohagyermeket) nevel közös háztartásban, nem lesz jogosult a kedvezményre, hiába kap mindhárom gyermek után családi pótlékot. A jogosultsághoz a mostohagyermekeket törvényesen örökbe kellett fogadnia.
Ezt a pontot minden mozaikcsaládnak kötelező ellenőriznie, mert a gyermekek közös nevelésének ténye önmagában nem elegendő a jogosultsághoz.
5. Nem csak alkalmazottaknak: Vállalkozók és őstermelők is örülhetnek
Az adómentesség nem korlátozódik a hagyományos munkaviszonyban dolgozókra. A jogszabály széles körben biztosítja a kedvezményt, ezzel támogatva a különböző foglalkoztatási formákban dolgozó édesanyákat is.
A mentesség kifejezetten érvényesíthető az alábbi esetekben is:
- Egyéni vállalkozók (a vállalkozói kivétre vagy az átalányadózásban megállapított jövedelemre)
- Mezőgazdasági őstermelők (az e tevékenységből származó jövedelmükre)
- Társas vállalkozás tagjai (a személyes közreműködésük ellenértékeként kapott jövedelemre)
Ez a széleskörű jogosultság egyértelművé teszi a jogalkotói szándékot: a kedvezmény a gazdaság minden szektorában aktív, értéket teremtő édesanyákat hivatott támogatni.
Összegzés: Tervezz előre és cselekedj!
Az új, háromgyermekes anyáknak járó SZJA-mentesség valóban átalakító erejű lehetőség, amely jelentősen növelheti a családok elkölthető jövedelmét. A maximális előny kihasználásához azonban nem elég a hír ismerete: szükség van a kevésbé ismert részletek megértésére és a tudatos pénzügyi tervezésre. Ebben nagy segítséget nyújthat egy tapasztalt könyvelő, aki pontosan tudja, hogyan kell a kedvezményt érvényesíteni.
Fontos tudni, hogy a mentesség nem jár automatikusan: egy hivatalos "adóelőleg-nyilatkozatot" kell benyújtani a munkáltató vagy más kifizető felé. A munkáltató ugyanis nem ismeri automatikusan a családi állapotot és a gyermekek utáni jogosultság részleteit, ezért ezt neked kell hivatalosan jelezni. A nyilatkozatot 2025. október 1-től lehet beadni, legegyszerűbben elektronikusan, a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásán (ONYA) keresztül.
Vajon a te családod jogosult? Itt az ideje átnézni a pénzügyeket, és ha még nincs megbízható szakembered, a könyvelő keresőnk segítségével könnyen találhatsz megfelelő könyvelőt, aki segít abban, hogy ne hagyjatok pénzt az asztalon.
Key Takeaways
- Nem csak kiskorú gyermekek számítanak – Az SZJA-mentesség annak az édesanyának is jár, akinek gyermekei már felnőttek, de mindegyikük után legalább 12 évig kapott családi pótlékot.
- Teljes adómentesség, korlát nélkül – A kedvezmény nem fix összegű, hanem teljes SZJA-mentességet biztosít a jogosult jövedelmekre (pl. munkabér, vállalkozói jövedelem, GYED, megbízási díj). Nem vonatkozik azonban minden bevételre (pl. ingatlan-bérbeadás, osztalék).
- Családi adókedvezménnyel kombinálható – Az édesanya teljes adómentessége felszabadítja a családi adókedvezményt, amelyet az édesapa érvényesíthet, akár a járulékai csökkentésére is. Ez jelentősen növeli a család nettó jövedelmét.
- Mozaikcsaládokra szigorú szabály vonatkozik – A kedvezmény csak vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekek után jár. Mostohagyermekek után csak akkor, ha az édesanya jogilag is örökbe fogadta őket.
- Nem csak alkalmazottaknak jár – Egyéni vállalkozók, őstermelők és társas vállalkozásban dolgozó anyák is igénybe vehetik a mentességet.
- Nem automatikus, nyilatkozni kell – Az adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltató vagy a kifizető felé kell benyújtani (pl. ONYA rendszeren keresztül), különben a kedvezményt nem alkalmazzák.