Az éves beszámoló minden vállalkozás életében kulcsfontosságú dokumentum, mégis sokan csupán egy kötelező adminisztratív feladatként tekintenek rá. Pedig az éves beszámoló elemzése rengeteg értékes információt rejt, amelyek segíthetnek vállalkozásod hatékonyabb működtetésében és növekedési lehetőségeid feltárásában. Mutatjuk, mire figyelj, amikor átnézed ezt az összefoglalót! (Ha már aláírtad és közzé is tettétek, akkor is nézd át ilyen szemmel! :) )
Mi is az éves beszámoló, és kiket érint?
Az éves beszámoló a vállalkozás pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és eredményességéről készített hivatalos összefoglaló, amelyet kötelezően magyar nyelven, a számviteli törvény szerint kell elkészíteni minden kettős könyvvitelt vezető vállalkozásnak, például társaságoknak, nonprofit szervezeteknek és ügyvédi irodáknak. Egyéni vállalkozóknak viszont nincs ilyen kötelezettsége.
A beszámolót minden évben az üzleti év végét követő ötödik hónap végéig, azaz általában május 31-ig kell benyújtani. A késés vagy elmulasztás súlyos következményekkel járhat: első körben felszólításra, majd mulasztási bírságra, később akár a vállalkozás adószámának törlésével is járhat.
Az éves beszámoló fő részei
Az éves beszámoló három legfontosabb elemből áll:
- Mérleg – bemutatja a cég adott napi vagyoni helyzetét, az eszközök és források összetételét.
- Eredménykimutatás – a vállalkozás jövedelmezőségét, a bevételek és kiadások alakulását mutatja meg.
- Kiegészítő melléklet – további, részletes információkat tartalmaz, amelyek nem derülnek ki a mérlegből vagy eredménykimutatásból. Tartalmazhat például cash-flow kimutatást vagy a saját tőke változásának részleteit.
Egyszerűsített éves beszámoló esetén csak mérleg és eredménykimutatás készül.
Miért fontos a beszámoló elemzése?
Az éves beszámoló nem csak egy formális dokumentum, hanem stratégiai elemzési eszköz is. Segítségével:
- Megértheted vállalkozásod pénzügyi egészségét.
- Elemezheted a versenytársaidhoz viszonyított teljesítményedet.
- Időben felismerheted azokat a pénzügyi problémákat, amelyek még kezelhetőek.
- Megalapozhatod a döntéseidet beruházásokról, bővülésről vagy költségcsökkentésről.
Egyszerűsített beszámolók és mikrogazdálkodói formák
A kisebb vállalkozások választhatnak egyszerűsített éves vagy mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót is, ami kevesebb adminisztrációval jár:
- Egyszerűsített éves beszámoló: rövidebb mérleg és eredménykimutatás, kiegészítő melléklettel.
- Mikrogazdálkodói beszámoló: csak mérlegből és eredménykimutatásból áll, amely a legkisebb vállalkozások számára ideális.
Hogyan és hol tekintheted meg a beszámolókat?
A közzétett beszámoló ráadásul nyilvánosan elérhető adat a cégedről, így beszédes képet ad a vállalkozásod pénzügyi helyzetéről, megbízhatóságáról.
Hasonlóan, Te is lekérheted más cégek beszámolóit innen: https://e-beszamolo.im.gov.hu/oldal/kezdolap
Mire figyelj az éves beszámolóban?
1. Mérlegtételek elemzése:
- Befektetett és forgóeszközök aránya, melyek megmutatják, hogy vállalkozásod mennyire stabil vagy épp mennyire képes rugalmasan reagálni piaci változásokra.
Befektetett eszközök aránya (%) = Befektetett eszközök / Mérlegfőösszeg * 100
Forgóeszközök aránya (%) = Forgóeszközök / Mérlegfőösszeg * 100
A befektetett eszközök arányának növekedése pozitív változás, amennyiben olyan beruházások valósultak meg, amik a termelés mennyiségi, esetleg minőségi javítását tették lehetővé. Azonban ennek növekedése arra is felhívja a figyelmet, hogy a termelés állandó költségei a jövőben magasabbak lehetnek. A forgóeszközök arányának növekedése pedig akkor értékelhető pozitív változásként, ha az olyan eszközök beszerzésének következménye, amelyekkel javul a vállalkozás rugalmassága, alkalmazkodó képessége.
- Eladósodottság és saját tőke aránya – egyensúlyt kell teremteni a biztonságos működéshez szükséges saját források és a külső finanszírozás között.
Eladósodottsági mutató (%) = Idegen forrás / Források összesen
- A vevőkövetelések esetén pedig azt érdemes vizsgálni, hogy azok állománya ne haladja meg azt a szintet, amit a vállalkozás már nem tud finanszírozni (különösen, ha a vevőköveteléseknek egy jelentős része késedelmes és kétes a behajthatósága).
2. Likviditás vizsgálata:
- A forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek aránya megmutatja, képes-e a vállalkozásod rövid távon finanszírozni működését. Ideális esetben ennek a mutatónak 1 felett kell lennie.
3. Jövedelmezőség és hatékonyság:
- A fedezeti hányad (árbevétel és közvetlen költségek különbsége) segítségével láthatod, mennyire nyereséges egy-egy termék vagy szolgáltatás.
- Forgási mutatók (vevők, készletek, szállítók) vizsgálata megmutatja, milyen gyorsan térülnek meg a befektetett eszközeid.
A beszámolón túl a főkönyvi kivonat is rengeteg hasznos információt tartalmaz - például ha webshopot üzemeltető vállalkozásként a könyvelővel egyeztetve úgy került kialakításra a főkönyvi struktúra, hogy külön főkönyvekre kerülnek egyes termékcsoportok, esetleg ha van fizikai értékesítési hely akkor a webshop és a fizikai bolt, akkor a könyvelési anyagok üzleti döntések alapjául is szolgálhatnak (persze a főkönyvi kivonatra nem csak egy évben egyszer érdemes ránézni).
Összegzés
Az éves beszámoló tehát nemcsak kötelezettség, hanem lehetőség is arra, hogy jobban megértsd és tudatosabban irányítsd vállalkozásodat. Ha ezt megfelelően használod, hosszú távon sikeresebb és stabilabb üzletet építhetsz. Használj ehhez szakértői segítséget, vagy bízd ezt tapasztalt könyvelőre, akivel könnyedén megtalálhatod a pénzügyi sikerekhez vezető utat!