Turay Dia
January 13, 2024
UPDATE: A cikket frissítettük, 2024-re naprakész!
Az induló vállalkozások jelentős része egyéni vállalkozás, ami nem is csoda, hiszen olcsóbb és rugalmasabb, mint céget - Bt, Kft - alapítani. A vállalkozók legkésőbb a könyvelővel való első beszélgetés során találkoznak a kérdéssel: melyik adózási formát válasszák? A kérdésre a helyes választ csak üzleti terv ismeretében lehet megadni, de az egyes adózási formák sajátosságait, szabályait végigvesszük a cikkben.
Milyen adózási formák közül választhatsz egyéni vállalkozóként?
A KATA az egyik legkezdvezőbb és legegyszerűbb adózási forma, azonban csak az alábbi feltételek teljesülése esetén választhatod:
Egyszerű adminisztrációja és alacsony adóterhe (havi fix 50 ezer forint) miatt népszerű adózási forma, azonban még ha választhatod is, tevékenységi köröd alapján lehet, hogy nem ez a számodra legkedvezőbb, így mindenképpen érdemes könyvelővel konzultálni.
Az átalányadózást másod- és főállású egyéni vállalkozóként is választhatod. A nevét onnan kapta, hogy nem a bevételeid és a ténylegesen felmerülő, elszámolt költségeid különbözeteként előálló jövedelem után fizeted az adót, hanem a tevékenységi köröd alapján a jogszabály egy átalány költséghányadot határoz meg. A számláidat azonban gyűjteni kell, hiszen ha “kiesel” az átalányadóból, tehát a bevételed meghaladják a határértéket, automatikusan a vállalkozói jövedelemadózás szerint fogsz adózni (erről részletesebben lásd a következő pontot).
Az átalány költséghányad a tevékenységi körök döntő többsége esetén 40%, tehát a bevételed 60%-a után kell adót fizetni.
Az alábbi tevékenységi körök esetén 80, illetve 90%-os költséghányad érvényesíthető:
80%-os kulcs:
a) mezőgazdasági, erdőgazdálkodási (TESZOR 01, 02), bányászati (TESZOR 05-től 09-ig) és feldolgozóipari (TESZOR 10-től 32-ig) termék-előállítás, építőipari kivitelezés (TESZOR 41, 42);
b) mezőgazdasági, betakarítást követő szolgáltatás (TESZOR 01.6), vadgazdálkodáshoz kapcsolódó szolgáltatás (TESZOR 01.70.10), erdészeti szolgáltatás (TESZOR 02.40.10) és zöldterület-kezelés (TESZOR 81.30.10);
c) halászati szolgáltatás (TESZOR 03.00.71), halgazdálkodási szolgáltatás (TESZOR 03.00.72);
d) feldolgozóipari szolgáltatás (TESZOR 10-től 32-ig) a bérmunkában végzett szolgáltatás és az egyéb sokszorosítás (TESZOR 18.20) kivételével;
e) építőipari szolgáltatás (TESZOR 43);
f) ipari gép, berendezés, eszköz javítása (TESZOR 33.1), gépjárműjavítás (TESZOR 45.20), személyi, háztartási cikk javítása (TESZOR 95.2), épületgépészeti berendezések javítása (TESZOR 43.21, 43.22, 43.29);
g) a taxis személyszállítás (TESZOR 49.32.11) személygépjármű kölcsönzése vezetővel (TESZOR 49.32.12), egyéb máshová nem sorolt szárazföldi személyszállítás (TESZOR 49.39.39), közúti áruszállítás (TESZOR 49.41.1);
h) számítógép, kommunikációs eszköz javítása (TESZOR 95.1); i) fényképészet (TESZOR 74.20);
j) textil, szőrme mosása, tisztítása (TESZOR 96.01), fodrászat, szépségápolás (TESZOR 96.02), hobbiállat-gondozás (TESZOR 96.09.11);
k) a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján folytatott vendéglátó tevékenység (TESZOR 56).
k) Személygépjármű-vezető képzés tevékenység (TESZOR 85.53.11) (2023. január 1-től!)
90%-os kulcs: kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén alkalmazható.
Nagyon fontos: ha több tevékenységet végzel, amelyek nem azonos költséghányadhoz tartoznak, akkor az alacsonyabb költséghányadot vagy köteles alkalmazni minden tevékenységedre.
Általánosságban igaz, hogy akkor érdemes választani, ha a költségeid nem haladják meg a költséghányad alapján kalkulált összeget.
Az átalányadózásra is vonatkozik bevételi határ: az éves bevételed nem haladhatja meg a minimálbér 10-szeresét, azaz 2024-ben a 32.016.000 forintot, illetve kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén az 50-szeresét. Adómentességgel élhetsz a jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére, ez 2024-ben 1.600.800 forint, ami 40%-os kulcs esetén 2.668.000 bevételt jelent.
A harmadik adózási mód a vállalkozói személyi jövedelemadózás, vagy más néven tételes költségelszámolás. Ebben az esetben, ahogyan a neve is mutatja, gyűjteni kell a költségszámlákat és ezeket tételesen elszámolni. Adózni pedig a bevételeid és költségeid különbözete után fogsz. Általánosságban igaz, hogy akkor lehet előnyös az átalányadóhoz képest, ha a költségeid meghaladják az átalányként meghatározott hányadot.
Az elszámolható költségekről itt olvashatsz bővebben.
Összességében nagyon fontos, hogy a Te céljaid, körülményeid és üzleti terved alapján találjátok meg a könyvelőddel a számodra legkedvezőbb adózási formát. A konzultációt nem spórold meg, mert könnyen lehet, hogy sokszorosan megtérül az erre fordított összeg!
