Vissza

Hogyan változik a KATA, mit választhatunk helyette?

Dia

June 22, 2022

A KATA az egyik legnépszerűbb adózási forma: egyszerű adminisztrációja és alacsony költsége miatt mintegy 430 ezer vállalkozás választotta. Azonban a jogalkotó jelentős változásokat fogadott el már idén szeptembertől, alapvetően azzal a céllal, hogy megszüntessék azokat a kiskapukat, amelyek visszaélésre - vagyis bújtatott foglalkoztatásra - adhattak lehetőséget. Mire lehet, mire érdemes váltani a KATA helyett? 

Update: az Országgyűlés ma, tehát július 12-én el is fogadta a tegnap benyújtott tervezetet, amelynek értelmében a Kormány alapjaiban írta át a kisadózók adónemét. A parlamenti képviselők kivételes sürgősségi eljárás keretében tárgyalták a módosítást.

Hogyan változik a KATA szeptembertől? 

A KATA bevételi keret évi 18 millió forintra emelkedik

A módosítás értelmében az éves bevételi keret a korábbi 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedik. Fontos megjegyezni ezzel kapcsolatban, hogy az alanyi mentesség plafonja nem módosul, marad évi 12 millió forint (ennek emeléséhez egyébként uniós jóváhagyás lenne szükséges). 

A KATA adózást azonban jóval szűkebb kör választhatja: csak magánszemélyek részére lehet értékesíteni katásként

Az új KATA szabályozás értelmében csak a lakosság részére terméket értékesítő vagy szolgáltatást nyújtó egyéni vállalkozók választhatják szeptember 1-e után a KATA adózást, ez alól egyedül a taxisok képeznek kivételt. Az ő esetükben "a kizárólag lakossági értékesítés a szolgáltatás jellegéből adódóan a gyakorlatban kivitelezhetetlen lenne", így ők továbbra is számlázhatnak magánszemélyeknek és vállalkozásoknak egyaránt.

50 ezer Ft lesz a havonta fizetendő KATA, és csak főállású egyéni vállalkozók választhatják

A várakozásokkal ellentétben a Kormány nem emelte meg a havonta fizetendő adó összegét, azonban fontos újítás, hogy csak főállású egyéni vállalkozók maradhatnak katások, tehát, sem a mellékállású 25 ezer forintos KATA, sem az emelt összegű, 75 ezer forintos KATA nem lesz opció. Kiesnek a KATA alól a nyugdíjasok, nappali tagozatos hallgatók, és azok, akik nem főállású egyéni vállalkozók, mivel más módon biztosítottak, valamint a katás Bt-knek is át kell térni más adózásra.

A KATA mértéke és így a járulékalap is változatlan maradt - az öngondoskodás kiemelten fontos katásként

Korábban jelentős emelésre számított a szakma, ami olyan szempontból jogos is lett volna, hogy 2013 óta a havonta fizetendő összeg változatlan volt - és maradt is. Egyre többet lehetett olvasni a katásokat fenyegető “kettős nyugdíjveszedelemről”:

  1. A főállású katás vállalkozók esetén a nyugdíj számítása során nem a ténylegesen megszerzett jövedelmet, hanem egy törvényileg meghatározott járulékalapot vesznek figyelembe. 2022-ben ez az összeg 108,000 Ft - vagyis a nyugdíj számítása során ezt a jövedelmet veszik csak figyelembe. Ez az összeg változatlan marad.
  2. A nyugdíjtörvény elrendeli, hogy amennyiben a nyugdíjigénylő egy adott időtartam során alacsonyabb jövedelmet szerzett a mindenkori minimálbérnél, akkor az adott időtartamot is csak arányosan csökkentve lehet beszámítani szolgálati időként - azaz nem "csak" a megszerzett jövedelem, de a "ledolgozott időtartam" is csökkentett mértékben kerül figyelembevételre. Ezek eredményeként míg egy minimálbérre bejelentett munkavállaló jövedelme havi 200 ezer Ft és egy teljes év szolgáltai időt szerez, amennyiben végigdolgozza az idei évet, addig egy katás vállalkozó jövedelme havi 108 ezer Ft, szolgálati ideje pedig 0,54 (=108 ezer / 200 ezer) év lesz a számításban.

Ez tehát azt eredményezi, hogy ha a katás vállalkozók nem gondoskodnak előre a nyudgíjas éveikről, abból nagyon nagy baj lehet gazdasági és társadalmi értelemben is - még ha a ma elfogadott módosítás alapján jóval kevesebb vállalkozót is fog ez érinteni.

Szeptember 25-ig kell nyilatkozni az adóhatóság felé annak a vállalkozónak, aki továbbra is katás szeretne maradni

Az új szabályok szeptember 1-én hatályba is lépnek, a KATA választásáról szóló nyilatkozatot pedig legkésőbb szeptember 25-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Akik nem tudnak vagy nem szeretnének maradni a KATA alatt, azok választhatják az átalányadózást is, ők október 31-ig jelenthetik be az átalányadó választását.

Ha nem KATA, milyen adózást lehet érdemes választani? 

Egyéni vállalkozóként az alábbiak szerint adózhatsz a KATA helyett:

Az átalányadó a vállalkozó bevételéből - ami idén a minimálbér 10-szerese, vagyis 24 millió forint - egy vélelmezett költséghányaddal kalkulál, az így kapott jövedelem után kell adót és járulékot fizetni.

A költségeket nem kell számlával igazolni (bár megőrizni meg kell - egyrészt törvény írja elő, másrészt ha év közben kiesik a vállalkozó az átalányadóból, el is kellhet számolnia). A költséghányadot, amit a bevétel mértékére kell rászorozni, a tevékenységi kör határozza meg: jelenleg 40%, 80% és 90% a három költséghányad-kategória

A 90%-os költséghányadot csak mezőgazdasági őstermelő, vagy az alkalmazhatja, aki az adóév egészében kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből szerez bevételt (más tevékenységből nem lehet bevétele - ha van, csak a 80%-os költséghányad alkalmazható). Viszont! A webshopok esetén is alkalmazható a 90%-os költséghányad.

80%-os költséghányad vonatkozik például az építőipari szolgáltatásra (TEÁOR 43), a taxis személyszállításra (TESZOR 49.32.11), a számítógép, kommunikációs eszköz javításra (TESZOR 95.1), a fényképészetre (TESZOR 74.20), a fodrászat, szépségápolásra (TESZOR 96.02), vagy a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján folytatott vendéglátó tevékenységre (TESZOR 56).

Minden más esetben a 40%-os költséghányadot kell alkalmazni. 

Az átalányadó további előnye lehet a katával szemben, hogy adókedvezményeket lehet érvényesíteni, valamint hogy bizonyos bevétel határig idéntől bevezették a “mentesített jövedelmet”, ami azt jelenti, hogy az éves minimálbér felét - vagyis 1,2 millió forintot - el nem érő jövedelem SZJA, szocho és TB mentességet élvez.

Itt azért meg kell jegyezni, hogy a főállású egyéni vállalkozó a minimum járulékfizetési szabályok értelmében járulékot és szochot ez után a jövedelem után is fizet; a mellékállásúak, nyugdíjasok és nappali tagozatos egyetemisták viszont mentesülnek ez alól. Fontos továbbá, hogy ha fizetni nem is kell, de a járulékbevallást be kell adni nullásan is.

Hogyan tudod szüneteltetni, illetve újraindítani a katás vállalkozásod? 

Ha év végén úgy döntenél, hogy egyelőre kivársz, szüneteltetheted az egyéni vállalkozásodat, a Webes ügysegéden keresztül, pár kattintással. Az illetékes önkormányzat Budapesten elvileg értesül erről, más illetékes önkormányzat esetén szükséges ezt feléjük is jelezni az iparűzési adó kapcsán - de minden esetben érdemes 1-2 hónap elteltével ellenőrizni, hogy valóban értesültek-e a változásról. 

Ne felejtsd el, hogy adott havi működés utáni katát mindig utólag, következő hónapban fizeted, tehát a következő hónap 12-ig be kell fizetned a működésed utolsó hónapja utáni katát. Következő hónapban pedig érdemes lehet ellenőrizned az adófolyószámládat, hogy nem írták-e ki véletlenül mégis a katát. 

Az újraindítás ugyanígy történik, Webes ügysegéden keresztül tudod intézni, és másnaptól aktív a vállalkozásod. Nagyon fontos, hogy ha csak egy napot is működő státuszban vagy egy adott hónapban, akkor az után már fizetned kell a katát! Érdemes tehát hónap utolsó napjára időzíteni a bejelentést, és így az új hónapot már működő vállalkozással kezdheted. 

A KATA tehát velünk marad, azonban jelentősen kisebb kör választhatja ezt az adózást - ráadásul adóév közben kell új adózási formát keresnie többszázezer vállalkozónak.
Javasoljuk, hogy
keressetek fel egy könyvelőt mihamarabb és beszéljétek át a lehetőségeket. Ne várjatok ezzel, mert a következő hetekben mindenki könyvelőt fog keresni!

Keressünk könyvelőt