Gábor
April 5, 2024
Az átalányadózás egy olyan adózási forma, ami különösen azok számára lehet vonzó, akik szeretnék minimalizálni adózási adminisztrációjukat és ki akarják kerülni az összetett költségelszámolási folyamatokat. Az alábbi cikk segít megérteni a KATA és az átalányadózás adózási formák sajátosságait.
Az átalányadózás lényege, hogy a bevétel egy előre meghatározott százalékát költségként fogadja el az adóhatóság, anélkül, hogy az egyes költségeket számlákkkal igazolni kellene. A tevékenységi kör határozza meg, hogy a 40%, 80% vagy 90% költséghányad vonatkozik az adott vállalkozóra. Például, ha az átalányadós egyéni vállalkozó a tevékenységi köre alapján a 40%-os kulcs alá tartozik (ez a leggyakoribb eset) , akkor minden 100 forint bevétel esetén automatikusan 40 forint lesz elszámolható költségként, függetlenül a valós kiadásoktól, és a fennmaradó 60 forint jövedelem után kell adókat fizetni. Ez egyszerűsíti az adóbevallást, mivel nem szükséges minden egyes számlát megőrizni és bemutatni.
Fontos megjegyezni, hogy az átalányadózás nem minden vállalkozás számára ideális. Az átalányadózás keretében van egy éves bevételi határ, ami a minimálbér 10-szerese, 2024-ben 266,800 forint * 12 * 10 = 32,016,000 forint (kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén az éves minimálbér 50-szerese, vagyis a 160,080,000 forint). Ha ezt a bevételi határt átléped, változhat az adózási kötelezettséged és további adókat kell fizetned.
Az átalányadózás egyszerűségével együtt jár az is, hogy a vállalkozónak kevesebb papírmunkával kell foglalkoznia, és több ideje marad a vállalkozása építésére. Viszont fontos, hogy figyelmesen nyomon kövesd a bevételek és a költségek alakulását, mert ha túlléped a bevételihatárokat, vagy ha a költségeid valójában magasabbak, mint az általányadózás által elfogadott arány, akkor lehet, hogy célszerűbb más adózási formára (vállalkozói személyi jövedelemadó) váltanod.
Az átalányadózás egy kiváló lehetőség lehet azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik egyszerűsíteni szeretnék adózási teendőiket és ezáltak csökkenteni szeretnék a könyvelési díjaikat. Azonban, mint minden adózási döntésnél, itt is érdemes szakértői tanácsot kérni annak érdekében, hogy megtaláld a vállalkozásod számára legmegfelelőbb megoldást.
Ezután érdemes megvizsgálnunk a másik joggal népszerű adózási formát, a Kisadózó Vállalkozások Tételes Adóját, azaz a KATA-t.
A Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója, vagy röviden KATA, egy népszerű adózási forma Magyarországon, különösen azok körében, akik szeretnék minimalizálni adózási terheiket és adminisztratív feladataikat.
A KATA lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy havonta egy fix összegű adót fizessenek, jelenleg 50 000 forintot, függetlenül a tényleges bevételeiktől (ügyelni kell arra, hogy ha egyetlen egy napot is aktív volt a vállalkozás az adott hónapban, akkor is be kell fizetni az 50 ezer forintot arra a hónapra). Ez a rendszer különösen vonzó lehet azoknak, akik kisebb bevétellel rendelkeznek, vagy szeretnék elkerülni a bonyolult adóbevallásokat és könyvelést (bár katásoknak sem javasoljuk, hogy könyvelő nélkül vállalkozzanak!).
Fontos tudni, hogy a KATA keretében kizárólag magánszemélyeknek történő számlázás lehetséges. Alapítványnak sem, egyesületeknek sem, csak és kizárólag magánszemélynek számlázhat a katás vállalkozó. A társasházaknak és az alapítványoknak is van adószáma. Tehát akinek van adószáma, annak nem fog tudni kiadni számlát, vagy ha kiállít, akkor kiesik a KATA alól. Nem véletlenül mondják azt példáulkatás fodrászok, kozmetikusok, hogy “ki is van írva, hogy ne kérjél számlát, nem kapsz”.
A KATA éves bevételi értékhatára 18 millió forint. De nagyon kell vigyázni arra, hogy az alanyi mentesség határa nem emelkedett, az maradt 12 millió forint, tehát ha ezt meghaladja éves szinten a katás vállalkozó bevétele, automatikusan áfa-kötelezetté válik a vállalkozó, ami további adminisztratív terheket ró a vállalkozásra.
A KATA kiváló lehetőség lehet azok számára, akik kis bevételű, egyszerűsített tevékenységet folytatnak, mint például szolgáltatások vagy kis értékű termékek értékesítése. Viszont, ha vállalkozásod gyorsan növekszik, nagyobb bevételre számítasz, vagy céges partnerek felé is számláznál, érdemes lehet átgondolni más adózási forma választását.
Nem győzzük elégszer hangsúlyozni, mielőtt döntést hoznál, érdemes alaposan megfontolni, könyvelővel egyeztetni, hogy a vállalkozásod számára valóban előnyös-e egyik vagy másik megoldás mérlegelni a lehetséges előnyöket és hátrányokat. További információkért és személyre szabott tanácsért érdemes szakértő könyvelővel konzultálni - kattints és találd meg egyszerűen a számodra leginkább megfelelő könyvelőt a Bookkeepie könyvelő partnerei közül!
